Банкрутство підприємства: причини і наслідки

1. причини банкрутства
2. Зображення: pixibay.com

Читайте також про заходи запобігання банкрутству і його процедурі .

На 25 лютого 2016 року в конкурсному провадженні перебувало 2715 справ про банкрутство, при цьому в неповні 2 місяці цього року в процедуру банкрутства вступили 233 підприємства і 22 індивідуальних підприємства. У зв'язку з масовою зупинкою діяльності індивідуальних підприємців на ринках, слід очікувати сплеск банкрутств підприємців, проти яких почнуть порушувати справи як кредитори - постачальники і банки, так і фіскальні органи. Причини збільшення кількості банкрутств лежать на поверхні. Вся економіка Білорусі сприяє цьому. Грошей в реальному секторі стає менше, купівельна спроможність населення падає. Крім того, приватному бізнесу все складніше працювати з державними організаціями, які знаходяться під захистом і перестають платити за своїми боргами. Вал неплатежів зростає. Тому в цьому році слід очікувати багаторазове збільшення кількості банкрутів, оскільки банкрутство одних підприємств потягне за собою банкрутство постачальників товарів, робіт, послуг, з якими такі організації не зможуть розрахуватися.

причини банкрутства

У цій статті ми не будемо розбирати, чому банкрутують великі підприємства державного сектора, не будемо говорити про навмисне банкрутство недобросовісних підприємців з метою власної вигоди. Розглянемо основні причини економічного і організаційного поведінки організацій, які потрапляють в пастку безгрошів'я.

Відсутність фінансового плану
Це здається божевіллям, але це дуже поширене явище в організаціях малого і навіть середнього бізнесу. Добре ще якщо є план «по виручці», який доводиться до відділу продажів, і план постійних витрат, наявний в бухгалтерії. Часто компанії, особливо в умовах кризової економіки, укладають явно невигідні договори, аби залишитися на ринку. Якщо немає плану фінансування, неможливо прорахувати валютні ризики при зміні курсів, реальні витрати на обслуговування кредитів, фіскальні платежі і витрати на утримання персоналу. Навіть грамотну систему оплати праці неможливо вибудувати без фінансового планування. Наприклад, працівники йдуть у відпустку в основному влітку, а в цей час зменшується виручка в зв'язку з сезонним відсутністю попиту на продукцію. В результаті виникає касовий розрив - потрібно виплатити заробітні плати плюс відпускні, а грошей не вистачає. Терміново береться кредит для виплати заробітної плати під непідйомні відсотки, і ця незапланована трата починає тиснути на фінанси компанії.

неграмотність керівництва
На жаль, в малому бізнесі все ще є підприємців, для яких слова: «планування», «управління дебіторською заборгованістю», «документообіг» говорять вкрай мало. Такі горе-керівники ніяк не можуть зрозуміти, що «золоті» часи рентабельності в 300% пройшли, і прийшов час вчитися працювати і заробляти в умовах жорсткої конкуренції і схлопивается ринку.

Відсутність контролю акціонерів (учасників) організації
Наймаючи керівника організації, власники розраховують, що він щодня і щоночі буде працювати виключно для збільшення прибутку, і ця сама прибуток, а слідом за нею і дивіденди, будуть рости рік від року. І, якщо в перші роки так і відбувалося, власник розслабляється, чекаючи, що так буде завжди, послаблює контроль. Але людська природа така, що довго намагатися «для дядька» безконтрольно ніхто, швидше за все, не захоче. Ось в цей момент і починаються зловживання від простого завищення заробітної плати до виведення грошей з обігу на рахунку лжепредпрінімательскіх структур.

Відсутність системи контролю обліку грошових коштів і матеріальних цінностей
Як правило, керівництво цікавлять тільки продажу. Відділ продажів готує звіти про виручку, рентабельності, заборгованості. Керівництво їх уважно вивчає, контролює, робить висновки. А тим часом комірник тихесенько відвантажує зі складу своїм друзям і знайомим «задешево» найдорожчу продукцію, і, «попрацювавши» так півроку, звільняється. Якщо інвентаризація складу проводиться один раз на рік, можете собі уявити, скільки за цей рік втратить компанія? Це приклад прямої крадіжки, кримінального злочину. А ось якщо, наприклад, в організації закуповуються стільці для персоналу, 100 штук. Можна купити абсолютно прості, класичні та надійні - за 600 000, а можна дизайнерські - за 2 000 000. Тільки на покупку стільців компанія втрачає 140 мільйонів. Начебто і немає ніякої вигоди того, хто ці стільці вибрав і тому, хто дозволив оплатити покупку, а організація несе збитки. Таких прикладів можна навести сотні, в практиці банкрутства таке марнотратство зустрічається повсюдно, але тільки 10% керівників малого бізнесу налаштовують систему контролю та обліку матеріальних і грошових ресурсів у своїй організації.

Низька кваліфікація головного бухгалтера
Безвідповідальний вибір головного бухгалтера може привести підприємство до катастрофи. Від головного бухгалтера залежить дуже багато чого: правильна організація і контроль документообігу, аналіз поточного стану справ на підприємстві, надання оперативної інформації, що допомагає прийняти правильні управлінські рішення, консультація керівництва про зміни в законодавстві, навчання співробітників роботі з первинними документами, податкове планування. Звичайно, висококваліфікований головний бухгалтер коштує дорого, але, як правило, ці витрати окупаються з лихвою - вчасно проведеними інвентаризаціями, правильно використаними пільгами, контролем грошових потоків. Є хороша альтернатива найманому працівнику - передача бухгалтерського та податкового обліку на аутсорсинг. Вигоди такого способу описані на кожному сайті такої компанії. І повірте, вони не брешуть. Головне, щоб в ній працювали хороші фахівці. До того ж професійна діяльність таких організацій, як правило, застрахована.

Ризиковані і необгрунтовані схеми податкового планування
Податкова оптимізація - законний інструмент скорочення витрат підприємства на податкових платежах. Але необгрунтовані схеми ведуть до нарахування астрономічних сум до бюджету і штрафних санкцій при перевірках. Як правило, за податки на підприємстві відповідає головний бухгалтер, і, якщо його кваліфікація недостатня, застосування ризикованих схем безпосередньо веде до банкрутства. Не секрет, що перевірка приходить не просто так, а з планом вилучення грошових коштів у суб'єкта, і якщо головний бухгалтер не впевнений в собі, не може пояснити і документально підтвердити ті чи інші операції, санкції такому підприємству забезпечені. Недарма 98 відсотків перевірок закінчуються донарахуванням податків і застосуванням штрафних санкцій. Якщо у організації недостатньо оборотних коштів, то банкрутство неминуче.

Неграмотна робота з дебіторською заборгованістю
Проблеми починаються з укладення договору. Дуже часто великі підприємства, монополісти, державні організації нав'язують постачальнику «свій» договір. Як правило, в такому договорі великі санкції застосовуються до постачальника, і практично відсутні у покупця.
Наприклад, візьмемо стандартний договір поставки товарів у великі торговельні мережі. Ви погоджуєтесь і ціну дати найнижчу, і поставки робити регулярно і в певному обсязі, і відстрочку платежу дати не менше 30 днів. І що ж мережі? Картина може бути наступною: платежі нерегулярні, затримки часто перевищують 90 днів, товари повертають без всяких на те підстав. До слова, податкові перевірки часто оскаржують такі повернення як незаконні. І ось, кількість неплатежів наростає, курс зростає, відсотки за користування кредитами нараховуються, ваші постачальники вимагають оплати, а якщо грошей немає, то подають заяву про визнання вашого підприємства банкрутом.

Інший приклад. Ви - підрядна організація, виконуєте будівельні роботи. Перший раз вам заплатили вчасно, другий раз з невеликою затримкою. Ви не звертаєте на це увагу. І ось підписаний третій акт, а платити замовник не збирається. Ви чекаєте, вам обіцяють, очікування затягується. В результаті у вас немає коштів для фінансування поточної діяльності, виплати зарплат, податків, обов'язкових платежів. Працівники звільняються, подають до суду, судові виконавці заарештовують рахунки компанії. Податкові органи накладають арешт на майно. Нарешті ви подаєте позов до суду на свого замовника, стягувати борг, але це не змінює ситуацію, адже вже пізно - ви банкрут.

Фінансування поточної діяльності компанії з розрахунком на доходи майбутніх періодів
Ситуація, коли витрати перевищують доходи, принцип фінансової піраміди. Цим часто страждають молоді підприємці. Отримавши перші гроші - виручку, передоплату або кредит, ці гроші починають витрачати без упину на дорогі покупки - великий офіс, дизайнерський ремонт, дороге обладнання, автомобілі тощо. До цих витрат можна віднести і стовідсоткові передоплати постачальникам. Витрати починають перевищувати майбутні доходи, підприємець знову і знову бере в борг і одного разу настає день, коли кредитори виставляють рахунки.

Звичайно, є й інші причини потрапляння в банкрутство білоруських організацій, об'єктивні і суб'єктивні, і банкрутство зовсім не кінець бізнесу, іноді доводиться пройти і цей етап, щоб в результаті вийти на нові висоти. Але банкрутства по вищеописаним причин можна уникнути.

Матеріал підготовлений за участю журналу byfin.by .

Зображення: pixibay.com

01-03-2016

← Назад