Порядок банкрутства підприємства

1. Умови проведення процедури
2. нюанси схем
3. виплати
4. Основні етапи
5. спірні моменти
6. Ліквідація, як завершальна частина в порядку банкрутства підприємства
7. варіанти завершення
8. важливо пам'ятати
9. терміни

Банкрутство підприємства - це нездатність юридичної особи протягом трьох місяців задовольнити кредитні вимоги, здійснити обов'язкові платежі, виконати послуги. Ініціація процесу відбувається в судовому порядку, що регламентується статтею 2 ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)» .

Банкрутство - це кризове становище, для подолання якого потрібні певні дії фінансової стабілізації. Ринкова економіка сформувала великі способи діагностики і методику вирішення управлінських рішень в умовах фінансової нестабільності.

Подібні заходи здатні здійснювати невідкладні дії не тільки для відновлення діяльності організацій в умовах банкрутства, але вчасно усувати вплив негативних факторів для всіх підприємств, що працюють в умовах господарського обороту.

Основним нормативним актом, що регулює порядок проведення процедури фінансової неспроможності, є ФЗ РФ № 127 «Про неспроможність (банкрутство)» від 2002 року.

Також при розгляді справи в арбітражному суді до уваги береться Цивільний Кодекс РФ, де зазначається, що банкрутом визнається підприємець, нездатний вирішити свої фінансові зобов'язання перед кредиторами.

Умови проведення процедури

Підприємство може бути визнано фінансово неспроможним за рішенням арбітражного суду на підставі заяви боржника про нездатність задовольнити вимоги кредиторів, сплатити податкові внески, а також здійснити оплату обов'язкових платежів.

Федеральний закон визначає, що банкрутом визнається особа, яка не має можливості здійснити оплату зобов'язань тільки в грошовому вираженні. Однак Цивільний Кодекс говорить, що боржником є ​​сторона, яка не має можливості здійснити будь-які дії на вимогу кредиторів (відпустити товар, надати послугу, виконати роботи, в тому числі виплатити борг в грошовому вираженні).

Основні ознаки фінансової нестабільності підприємства - це його неможливість задовольнити кредиторські вимоги протягом трьох місяців з дати їх виконання, а також продовжувати вести господарську діяльність через свою нерентабельність.

На момент подачі боржником заяви до арбітражного суду про фінансову неспроможність визначається склад і розмір зобов'язань. Встановлюється з урахуванням тільки заборгованості за передані товари, виконані роботи і надані послуги, сум кредитів з відсотками.

Всі етапи проведення процедури банкрутства до етапу конкурсного виробництва не враховують зобов'язання, що виникли при невиконанні чи неналежному виконанні вимог боржником (штрафи, неустойки, пеня).

Однак це визначення закону не знімає відповідальності з боржника і не заважає кредиторам стягнути відповідні грошові суми в етапі конкурсного виробництва. Слід зазначити, що відповідно до статтею 111 ФЗ подібні вимоги задовольняються в останній черзі.

Головною умовою для ініціації процесу є заяву в арбітражний суд . На підставі виданого судом акту починається процес ліквідації і погашення заборгованостей в порядку черговості , Встановленої законом.

Право подати заяву мають:

Арбітражний суд на підставі наявного заяви видає акт про ініціалізації і розгляді справи про банкрутство. Керівники підприємства після цього зобов'язані дати оголошення в засоби масової інформації протягом трьох діб після отримання судового акту. Публікація відомостей проводиться в офіційно визнаному виданні газети «Комерсант».

На підставі статті 14 ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)» створюється реєстр кредиторів, вимоги яких будуть задоволені в порядку черговості за рахунок реалізованого майна боржника .

Схема банкрутства підприємства

нюанси схем

У Росії процес банкрутства набув масового характеру, коли в зарубіжних країнах фінансова неспроможність суб'єктів підприємницької діяльності виникає у вкрай рідкісних випадках. Справа в тому, що в Російській Федерації переважають економічні та політичні проблеми, де умови економічної кризи змушують зовнішні проблеми накладатися на внутрішні.

У Росії для ініціалізації процесу досить наявної заборгованості підприємства перед кредиторами, вираженої в часі. Коли за кордоном, навпаки, інститут фінансової неспроможності спрямований на збереження активів компанії та відновлення його господарської діяльності.

Законодавство РФ в першу чергу передбачає:

• розпродаж активів і майнових прав підприємства;
• задоволення зобов'язань підприємства перед кредиторами.

Якщо орієнтуватися на причини банкрутства можна виділити:

• фінансова неспроможність через необережність;
• підроблена неспроможність підприємства.

Банкрутство по необережності з'являється в результаті фінансових прорахунків або під впливом несприятливих зовнішніх факторів.

Підроблена фінансова неспроможність може бути:

За визначенням фіктивне банкрутство виникає свідомо умисним оголошенням керівника підприємства про свою фінансову нестабільність і неможливість розрахуватися з боргами. навмисної Це коли керівництво організації самостійно створює умови фінансової нестабільності, що веде до неможливості виконувати зобов'язання перед кредиторами.

І в тому, і в іншому випадку підроблене банкрутство веде до кримінальної відповідальності.

Боржник - це юридична або фізична особа, що опинилося в умовах фінансової кризи. При цьому не має можливості задовольнити вимоги кредиторів, проводити виплати обов'язкових платежів або погашати податкові збори протягом встановленого законом терміну (три місяці з моменту виконання).

Кредитори - це особи, які мають вимоги до боржника за грошовими зобов'язаннями, відвантаження товару, надання послуг, про оплату праці, про виплату вихідної допомоги.

виплати

Основним питанням в проведенні процедури банкрутства є черговість покриття зобов'язань. Законодавство РФ направляє всі зусилля, щоб справедливо організувати порядок виплат при банкрутстві підприємства і вирішити фінансові суперечки між сторонами. Однак між фахівцями в сфері фінансового права виникають з цього приводу множинні суперечки.

При ініціалізації процесу призначається зовнішній керуючий , Який вступивши в обов'язки, організовує план зовнішнього управління . План передбачає можливий термін відновлення фінансової стабільності та порядок реалізації фінансових операцій, про які сповіщаються кредитори, які заявили про свої вимоги до боржника.

Крім чергових виплат і зобов'язань, підприємство повинно погасити судові витрати, виплатити винагороду арбітражному керуючому, а також покрити поточні платежі за комунальні послуги. Такі виплати вважаються позачерговими і вимагають відшкодування незалежно від законодавчо встановленої черговості.

Іноді розподіл фінансових можливостей боржника викликає складності в справедливому вирішенні. Найчастіше майнових прав недостатньо для погашення всіх кредиторських вимог.

На цьому тлі виникає конфлікт розділу конкурсної маси, тому законодавство РФ ( ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)» стаття 135-138 ) Визначило послідовність виплат.

першими в черги є зобов'язання підприємства-боржника, де воно несе відповідальність в заподіянні шкоди для життя і здоров'я кредитору. Уряд РФ може задовольнити вимоги таких кредиторів при їх згоді в розмірі погодинної капіталізованої оплати.

Другими на черзі стоять особи, кредиторські вимоги яких включені до реєстру. Вони стосуються вихідної допомоги і заборгованостей по заробітній платі співробітникам підприємства-боржника.

Коефіцієнт прогнозу банкрутства

складається з декількох показників ліквідності.

Чому останнім часом дуже часто фіксуються банкрутства сільськогосподарських організацій - фахівці поділяться інформацією тут .

На третьому місці погашення боргу займають поточні платежі, до них відносяться:

• комунальні послуги;
• виплати, які здійснюють функціонування підприємства;
• уповноважені органи.

Фінансова криза організації - це неможливість продовжувати свою діяльність і погасити заборгованість, що утворилася.

Тому кредитори, які не були в першу і другу чергу часто змушені тривалий час очікувати повернення своїх коштів. До них також відносяться зобов'язання, забезпечені майном по договірному згодою сторін.

Основні етапи

Схема банкрутства складається з п'яти етапів, які визначені Федеральним Законом «Про неспроможність (банкрутство)», це:

спостереження

Триває протягом семи місяців.

До основних цілей належать:

• ефективні дії, спрямовані для відновлення платоспроможності і відновлення господарської діяльності компанії-боржника;
• збереження майна.

На цьому етапі арбітражним судом призначається тимчасовий керуючий, який здійснює управлінську діяльність з метою в подальшому задовольнити вимоги кредиторів.

Основна мета тимчасового керуючого полягає у встановленні можливості або неможливості відновити колишню фінансову політику підприємства. Друге завдання тимчасового керуючого спрямована на складання реєстру кредиторів.

Наступним кроком процедури є збори всіх кредиторів, де буде вирішуватися порядок проведення банкрутства підприємства.

На зборах порушуються питання:

• чи можливий результат справи укладенням мирної угоди;
• обрання арбітражного керуючого;
• твердження реєстроутримувача.

Всі питання вирішуються голосуванням.

фінансове оздоровлення Характеризується такими особливостями:

• Організація-боржник продовжує своє існування, однак, є ряд обмежень. По-перше, це неможливість реорганізації. По-друге, підписання договорів, пов'язаних з відчуженням майна, проводиться тільки з дозволу тимчасового керуючого.
• Суд на даному етапі визначає план погашення кредиторських заборгованостей, встановлюються терміни. Тривалість погашення всіх зобов'язань не може бути більше двох років.

За місяць до закінчення етапу фінансового оздоровлення керівництво компанії-боржника подають звіт про свою діяльність, спрямованої на відновлення фінансової стабільності.

На підставі звіту складається адміністративний висновок. У разі неподання такого організовується позачергові збори кредиторів, де приймається рішення про початок наступного етапу зовнішнього управління.

Характеризується відстороненням від справ керівництва підприємства і покладанням всіх зобов'язань на розпорядника майна. Головна особливість - це мораторій на виконання вимог кредиторів.

Цей крок дозволяє продовжити терміни виплати підприємству-боржнику. На етапі зовнішнього управління складається план дій розпорядника майна, які спрямовані на усунення фінансової неспроможності.

Термін процедури становить 18 місяців, однак, за рішенням суду цей термін може бути змінений на шість місяців. По завершенні етапу проводяться збори кредиторів, де виноситься рішення про можливий результат справи.

Це може бути:

• початок наступного етапу діловодства;
• можливість підписання мирової угоди;
• завершення процедури за фактом відновлення фінансової стабільності.

• При неможливості погашення кредиторської заборгованості, инициализируется останній етап, при якому боржник уже виступає банкрутом. Тепер головним завданням є задоволення вимог кредиторів, які заявили про них в реєстрі.
• Покриття боргів здійснюється за рахунок реалізації майна. Термін проведення процедури становить шість місяців. Обов'язок вести конкурсне виробництво покладається на арбітражного керуючого.
• Головна мета керівника полягає в проведенні повної інвентаризації активів компанії та їх оцінка. Це майно стає конкурсної масою, за рахунок якого буде проводитися виплата кредитів і зобов'язань. Після задоволення всіх вимог виноситься рішення про закриття провадження.
• Керуючий подає заяву до суду, де оголошується рішення про ліквідацію підприємства. Дані про виробництво спрямовуються до Державного реєстру.
• Необхідно відзначити, що цей етап може проходити без етапів спостереження і фінансового оздоровлення. Відноситься це до підприємств, яких за рішенням суду очікує ліквідація.
• Після завершення етапу конкурсного виробництва, всі вимоги кредиторів вважаються задоволеними. Також це відноситься до вимог, що не були заявлені в реєстрі або вважаються необгрунтованими.

• це етап процедури банкрутства , Який може бути розпочато на будь-якій стадії. При укладанні такої угоди всі зобов'язання, раніше обумовлені сторонами, втрачають свою юридичну силу.
• В дію вступають нові умови, які передбачені мировою угодою. Його підписання є наслідком закриття провадження у справі про банкрутство.

спірні моменти

порядок проведення процедури банкрутства стикається з низкою суперечливих моментів.

Наприклад, який механізм ліквідації підприємства-боржника або які варіанти завершення діловодства про фінансову неспроможність.

Як насправді, грунтуючись на законодавстві РФ, проводиться ліквідація фірми з боргами, і які шляхи завершення існують, розглянемо далі.

Процедури, що застосовуються до підприємства боржника

Ліквідація, як завершальна частина в порядку банкрутства підприємства

Ліквідація підприємства проходить одним з двох можливих шляхів:

Офіційна ліквідація

На добровільних засадах за заявою засновників або власників компанії, або примусово за заявою уповноважених органів. Альтернативна ліквідація Реорганізація, зміна генерального директора або засновників, продаж підприємства.

Механізм ліквідації підприємства залежить від фінансового стану і переслідуваних цілей.

Важливий аспект приділяється такими характеристиками:

• балансова вартість всіх, наявних на підприємстві активів;
• обсяг кредиторських зобов'язань;
• обсяг робіт для ліквідації компанії.

З урахуванням цих характеристик вибирається оптимальний варіант ліквідації фірми.

Якщо активів компанії недостатньо для задоволення вимог кредиторів, ліквідаційна комісія подає звернення до суду про визнання фірми банкрутом.

Якщо борги компанії були виплачені в повному обсязі, ліквідаційна комісія складає ліквідаційний баланс за встановленою формою, який завіряється керівництвом фірми і узгоджується з Податковим органом. Складений баланс відправляється в реєструючий орган для зняття юридичної особи з Державного реєстру та внесення даних про ліквідацію.

Разом з балансом відправляються такі документи:

Податковий орган за наявними документами вносить запис в ЕГРЮЛ і видає свідоцтво про завершення діяльності та ліквідації юридичної особи .

варіанти завершення

Як раніше було описано, процедура встановлення підприємства банкрутом проходить кілька етапів. Заходи щодо відновлення платоспроможності та подальшого існування компанії проводяться на етапі зовнішнього управління.

План передбачає такі варіанти можливого завершення процесу:

• реорганізація компанії, перепрофілювання господарської діяльності;
• закриття виробничих цехів, що приносять збиток;
• стягнення боргів з дебіторів;
• реалізація частини майна підприємства-боржника;
• збільшення розміру статутного фонду за рахунок внесків учасників та третіх осіб;
• емісія простих акцій;
• продаж підприємства.

По завершенні етапу зовнішнього виробництва складається звіт, де виноситься рішення про можливе завершення процесу і план подальших дій.

важливо пам'ятати

Щоб ініціювати процес банкрутства необхідно, щоб підприємство-боржник відповідало таким вимогам:

• загальний розмір кредиторської заборгованості становить не менше 100 000 рублів;
• термін несплати грошових зобов'язань становить не менше трьох місяців з моменту їх настання.

Також особливу увагу слід звернути на визначення кредиторської заборгованості. Так, законом встановлено, що зобов'язання за невиконання або неналежне виконання вимог (штрафи, неустойки, пеня, відсотки за прострочення) не є ознаками для порушення діловодства про банкрутство.

Ще одним важливим моментом є винагорода послуг керуючого. Керівник підприємства-боржника перед подачею заяви в суд повинен володіти достатньою сумою або майном, щоб відшкодувати всі витрати з ведення діловодства, а також оплатити послуги керуючого.

Щомісяця по законодавчо встановленим нормам винагороду керуючого становить 30 000 рублів. подача оголошення в видавництво газети «Комерсант» також є платним, становить приблизно 20 000 рублів.

терміни

Для кожного етапу процесу про банкрутство визначені терміни виконання. Перший етап спостереження триває з граничним терміном в 7 місяців з моменту подачі заяви до арбітражного суду.

Етап конкурсного виробництва здійснюється протягом 6 місяців. Іноді цей термін може бути продовжений, але не більше ніж на півроку. Однак існує ймовірність неодноразового продовження.

Фінансове оздоровлення триває максимально 2 роки. Термін зовнішнього управління становить 18 місяців, існує можливість його продовження, але не більше ніж на 6 місяців.