Розбираємося з рахунками-фактурами на аванс в «1С: Бухгалтерія» 8.3
Кожен бухгалтер рано чи пізно стикається з авансовими платежами (будь то своїм постачальникам або з авансами від покупців) і в теорії знає, що згідно з вимогами НК РФ (ст. 154, п. 1; ст. 167, п. 1, пп. 2 ) з авансу необхідно обчислювати ПДВ на дату його отримання. Про те, як це зробити на практиці рахунку-фактури на аванс в програмі 1С 8.3, - наша сьогоднішня стаття.
Робимо початкові налаштування програми 1С 8.3
Заглянемо в обліковуполітику компанії і перевіримо, чи правильний режим оподаткування у нас вказано: ОСНО. У розділі «Податки та звіти» в закладці «ПДВ» програма дає нам вибір декількох варіантів для реєстрації рахунків-фактур на аванс (рис. 1) (ця настройка потрібна нам, коли ми виступаємо в ролі продавця).
Ми можемо не реєструвати рахунки-фактури на аванс в 1С, якщо:
- аванс був зарахований в п'ятиденний термін;
- аванс був зарахований до кінця місяця;
- аванс був зарахований до кінця податкового періоду.
Наше право - вибрати будь-який з них.
Розберемо залік виставлених авансів і авансів від покупця.
Облік в 1С авансів виданих.
Для прикладу візьмемо організації торгівлі ТОВ «Лютик» (ми), яка уклала договір з оптовою компанією ТОВ «ГУРТ» на поставку товару. За умовами договору ми оплачуємо постачальнику аванс в розмірі 70%. Після чого отримуємо товар і розплачуємося за нього остаточно.
У БП 3.0 оформляємо банківську виписку «Списання з розрахункового рахунку» (рис. 2).
Звертаємо увагу на важливі деталі:
- вид операції «Оплата постачальнику»;
- договір (при оприбуткуванні товару договір повинен бути ідентичний банківській виписці);
- процентну ставку ПДВ;
- залік авансу з ПДВ автоматично (інший показник вказуємо у виняткових випадках);
- при проведенні документа ми обов'язково повинні отримати кореспонденцію 51 рахунку з авансовим рахунком постачальника, в нашому прикладі це 62.02. Інакше рахунок-фактура на аванс в 1С НЕ буде виписаний.
Отримавши оплату, ТОВ «ГУРТ» виставляє нам авансовий рахунок-фактуру, який ми також повинні провести у себе в програмі 1С (рис. 3).
На його підставі ми маємо право прийняти суму ПДВ по авансу до відрахування.
Завдяки галочці «Відбити відрахування ПДВ в книзі покупок» рахунок-фактура автоматично потрапляє в книгу покупок, і при проведенні документа ми отримуємо бухгалтерську проводку з утворенням рахунку 76.ВА. Зверніть увагу, що код виду операції 02 програмою присвоюється самостійно.
В наступному місяці ТОВ «ГУРТ» відвантажує нам товар, ми його приходуем в програмі за допомогою документа «Надходження товару», реєструємо рахунок-фактуру. Рахунки обліку розрахунків з контрагентом не виправляє, погашення заборгованості вибираємо «Автоматично». При проведенні документа «Надходження товару» ми обов'язково повинні отримати проводку по заліку авансу (рис. 4).
При оформленні документа «Формування записів книги продажів» за лютий ми отримуємо автоматичне заповнення вкладки «Відновлення ПДВ» (рис. 5), і ця сума відновленого ПДВ потрапляє в книгу продажів звітного періоду з кодом операції 22.
Для відображення остаточної оплати постачальнику можемо скопіювати і провести вже існуючий документ «Списання з розрахункового рахунку», вказавши потрібну суму.
Формуємо книгу покупок, де відображається сума нашого вирахування ПДВ по передоплаті з кодом 02 і книгу продажів, де ми бачимо суму відновленого ПДВ після отримання товару з кодом виду операції 21.
Облік в 1С авансів отриманих
Для прикладу візьмемо знайому нам організацію ТОВ «Лютик» (ми), яка уклала договір з фірмою ТОВ «Атлант» на надання послуги з доставки товару. За умовами договору покупець ТОВ «Атлант» оплачує нам аванс в розмірі 30%. Після чого ми надаємо йому необхідну послугу.
Методика роботи в програмі та ж сама, як і в попередньому варіанті.
Оформляємо надходження авансу в 1С від покупця документом «Надходження на розрахунковий рахунок» (рис. 6), з подальшою реєстрацією авансового рахунку-фактури, яка дає нам бухгалтерські проводки по нарахуванню ПДВ з авансу (рис. 7).
Зареєструвати рахунок-фактуру на аванс в 1С можна безпосередньо з документа «Надходження на розрахунковий рахунок», а можна скористатися обробкою «Реєстрація рахунків-фактур на аванс», яка розташована в розділі «Банк і каса». У будь-якому випадку вона відразу потрапляє в книгу продажів.
У момент проведення документа «Реалізація послуги» аванс покупця буде зарахований (рис. 8), а при оформленні документа «Формування записів книги покупок» (рис. 9) сума ПДВ з авансу отриманого буде прийнята до відрахування, рахунок 76.АВ закритий (рис . 10).
Подивитися, як прибрати з «Формування записів книги покупок» суми, прийняті до обліку в минулих періодах, можна тут .
Для перевірки плодів своєї роботи бухгалтеру зазвичай досить сформувати книги покупок і продажів, а також проаналізувати звіт «Аналіз обліку з ПДВ».
Працюйте в 1С з задоволенням!
Якщо у вас залишилися питання по рахунках-фактурах на аванс в 1С 8.3 - сміливо задавайте їх нам на виділену Лінію консультацій 1С . експерти працюють 7 днів на тиждень і допоможуть в найскладніших ситуаціях в податковому та бухгалтерському обліку.
Сподобалася стаття - тисніть лайк внизу і діліться з друзями!