Закриття 20-го рахунку в 1С

Тема закриття 20-го рахунку ніколи не втрачає своєї актуальності і викликає велику кількість питань як у новачків, так і досвідчених бухгалтерів. Ми з вами розберемо порядок закриття рахунку в залежності від характеру діяльності підприємства і операцій, відображених в програмі. На прикладі програми 1С: Бухгалтерія ред. 3.0 розглянемо, як автоматизовано закриття витратних рахунків, які налаштування облікової політики впливають на правильність проведення операцій. А також поговоримо про основні помилки, які можуть виникнути.

Рахунок 20.01 закривається щомісяця (крім випадків, коли частина витрат залишається в незавершеному виробництві). Закриття рахунку в програмі автоматизовано і відбувається регламентної операцією при закритті місяця. Тобто, якщо всі операції, в яких бере участь 20-й рахунок, відображені в програмі правильно, то він закриється автоматично.

Почнемо з налаштувань облікової політики організації. Щоб перевірити настройки облікової політики в програмі 1С: Бухгалтерія 8 ред. 3.0 потрібно зайти в розділ Головне → Облікова політика. Тут ми вказуємо, які види діяльності відображаються на рахунку 20.01 «Основне виробництво». Програма надає нам вибір одного з двох варіантів: «Випуск продукції» або «Виконання робіт, вказівка ​​послуг». Після виберіть потрібний параметр в обробці «Закриття місяця» з'являється регламентна операція «Закриття рахунків 20, 23, 25, 26», яка відповідає за автоматичне закриття рахунку.

Далі потрібно визначити порядок закриття 20-го рахунку: «без урахування виручки», «з урахуванням усієї виручки», «з урахуванням виручки тільки по виробничих послуг». У першому випадку рахунок 20.01 закривається відразу, по-другому - рахунок закриється тільки при наявності виручки за обраною на 20-му рахунку номенклатурної групи, в-третьому - залежить від наявності в поточному періоді документа «Надання виробничих послуг».

Тепер перевіримо настройки закриття 20-го рахунку в податковому обліку. Тут хочу зробити невеличкий відступ і сказати про те, що нерідко зустрічаються ситуації, коли рахунок 20.01 закривається в бухгалтерському обліку на 90.02, а в податковому на 90.08. Це суперечить методології бухгалтерського обліку та тягне за собою неправильне заповнення «Декларації з податку на прибуток» (прямі витрати потрапляють в непрямі). Щоб цього не сталося, потрібно з розділу «Главное» перейти в підрозділ «Податки та звіти» → «Податок на прибуток» і задати «Перелік прямих витрат». Тут вказуємо основні статті витрат, точніше, задані в них основні види витрат в податковому обліку, які повинні ставитися до прямих витрат. Зазвичай тут вказують наступний список видів витрат (при необхідності його можна коригувати): «Амортизація», «Матеріальні витрати», «Податки і збори», «Оплата праці», «Страхові внески», «Інші витрати». Разом на кожен рахунок прямих витрат припадає по шість записів, кожна з яких заповнена, як показано на малюнку 1 (обраний тільки вид витрат в НУ і рахунок дебету). Важливе зауваження: цей перелік потрібно обов'язково створювати щорічно, оскільки період дії задається на конкретний робочий рік.

Після того як налаштування облікової політики перевірені, розберемо на прикладах, як відбувається закриття 20-го рахунку. Допоможе нам у цьому пекарня «Смачно, як у бабусі», яка займається виробництвом хлібобулочних виробів.

Організація щомісяця випускає продукцію, оформляючи в програмі «Звіт виробництва за зміну» в розділі «Виробництво». Цей документ формує запис за дебетом рахунка 43 і кредиту 20-го рахунку на планову вартість готової продукції. При закритті місяця програма скоректує вартість випуску продукції до фактичної, розрахованої виходячи з фактичних витрат, зібраних на рахунку 20.01.

Тепер про фактичні витрати. Найпоширенішими з них є матеріальні витрати, оплата праці працівників, зайнятих на основному виробництві та зарплатні податки, амортизація основних засобів, що відносяться до основного виду діяльності, послуги сторонніх організацій.

З матеріальними витратами все зрозуміло, списуємо на 20-й рахунок документом «Вимога-накладна» або заповнюємо закладку «Матеріали» в Звіті виробництва за зміну. Обов'язково вказуємо рахунок і статтю витрат, номенклатурну групу.

Зарплата працівників основного виробництва. За відображення в обліку відповідає спосіб відображення зарплати, який налаштовується в розділі «Латка і кадри», підрозділ «Налаштування зарплати» → «Відображення в обліку». Також зазначаємо рахунок 20.01, статтю витрат «Оплата праці» і заповнюємо поля «Номенклатурная група», «Продукція». (Малюнок 2). ПДФО і внески будуть автоматично віднесені на той же рахунок.

Що стосується амортизації основних засобів, то потрібний нам рахунок витрат задається в способі відображення амортизації, обраному в Прийнятті до обліку основного засобу. Розраховується амортизація регламентної операцією при закритті місяця.

Якщо присутні послуги сторонніх організацій, то в документі «Надходження (акти, накладні)» вибираємо рахунок 20.01 і номенклатурну групу.

Після того як всі операції проведені, можна переходити до закриття місяця. Для цього заходимо в розділ «Операції» → Закриття періоду → Закриття місяця. Коли закриття місяця виконано, відкриваємо регламентну операцію «Закриття рахунків 20, 23, 25, 26», натискаємо «Показати проводки». Бачимо, що рахунок 20.01 закривається на 90.02 в бухгалтерському та податковому обліку (Малюнок 3). Це правильна поведінка програми відповідно до методології бухгалтерського обліку. Якщо на рахунку 20.01 потрібно залишити сальдо в поточному місяці, можна скористатися документом «Інвентаризація НЗП» в розділі «Виробництво» із зазначенням рахунку витрат і номенклатурної групи.

Якщо при виконанні регламентної операції виходять помилки або закриття місяця виконано, але на 20-му рахунку залишається кінцеве сальдо і згідно налаштувань облікової політики закриття рахунку відбувається з урахуванням усієї виручки, потрібно сформувати оборотно-сальдову відомість за рахунками 20.01 і 90.01.1 з угрупованням по номенклатурними групами. Номенклатурні групи по рахунках повинні збігатися.

На цьому наша розмова добігає кінця. Ми з вами розглянули порядок закриття 20-го рахунку в залежності від операцій, проведених в програмі і налаштувань облікової політики. Сподіваюся, що представлена ​​тут інформація виявиться для вас корисною, дякую за приділеною час і бажаю удачі у веденні обліку!

Якщо ви хочете отримати індивідуальну консультацію з даного питання, ви можете звернутися на нашу Лінію Консультацій 1С . Якщо усної консультації буде недостатньо, наш експерт може дистанційно підключитися до вашого комп'ютера і допоможе знайти оптимальне рішення проблеми. Перша консультація абсолютно безкоштовно!

Сподобалася стаття - ставте лайк, діліться з колегами.

Працюйте в 1С з задоволенням!