Аналіз грошових потоків
Аналіз грошових потоків
Грошовий потік, кеш-фло, кеш-флоу (від англ. Cash Flow) або потік готівки - одне з найважливіших понять сучасного фінансового аналізу, фінансового планування та управління фінансами підприємства.
Грошовий потік являє собою різницю між грошовими надходженнями і виплатами організації за певний період часу. Найчастіше, за цей часовий проміжок приймається фінансовий рік.
Для оцінки зміни, динаміки фінансового становища підприємства складається план руху грошових коштів підприємства, що враховує всі надходження грошових коштів і всі платежі. Аналіз грошових потоків використовується для бюджетування діяльності підприємства, при складанні бізнес-плану, розробці бюджету руху грошових коштів.
Якщо числове значення грошового потоку більше нуля - це показник притоку грошових коштів. Якщо числове значення грошового потоку менше нуля, то має місце відтік грошових коштів.
Позитивний грошовий потік формують грошові кошти, що надійшли до підприємства за відповідний період. Це можуть бути виручка від продажу товарів, надходження грошових коштів за виконання виконання робіт або надання послуг. Негативний грошовий потік формують грошові кошти, що витрачаються підприємством у відповідний період. Наприклад, інвестиції, повернення кредиту, витрати на сировину, електроенергію, матеріали, оплату праці співробітників, податки та інші.
Грамотне управління грошовими потоками надзвичайно важливо, тому що здатне знизити потреби в капіталі, прискоривши його обороти, а також виявити фінансові резерви всередині підприємства і тим самим знизити обсяги зовнішніх позик. Головна мета аналізу та управління грошовими потоками - зростання обсягу позитивного грошового потоку і зниження обсягу негативного.
Чому аналіз грошових потоків важливий?
Якщо в компанії не приділяється належної уваги аналізу та управління грошовими потоками, то їй дуже складно прогнозувати можливі касові розриви. Це призводить до того, що в кінці місяця у неї може не виявитися грошей, щоб оплатити поточні рахунки за поставки товару, оренду офісу, заробітну плату співробітників і навіть на сплату податків.
Регулярне виникнення касових розривів призводить підприємство до проблем як з постачальниками товарів і послуг, так і з клієнтами. Постачальники, незадоволені проблемами з оплатою, скасовують знижки, припиняють відвантаження товарів. виникає товарний дефіцит , Клієнти не можуть отримати затребуваний товар, і з цієї причини не поспішають сплачувати рахунки за вже зроблені відвантаження і надані послуги. Зростає дебіторська заборгованість, що ще більше посилює фінансові проблеми з постачальниками. Виникає "замкнуте коло." Така ситуація різко позначається на обороті підприємства, знижує його прибутковість і рентабельність .
Таким чином, неплатоспроможність підприємства виникає в той момент, коли грошовий потік стає негативним. Важливо, що така ситуація може виникнути навіть у тому випадку, коли формально підприємство залишається прибутковим. Саме з цим пов'язані проблеми дохідних, але неліквідних компаній, що стоять на межі банкрутства.
Розрахунок грошових потоків в Excel
Якими ж засобами автоматизації краще скористатися для аналізу і управлінні грошовими потоками підприємства? На це питання кожен власник підприємства відповідає собі сам.
Існує вибір між дорогими спеціалізованими програмами для обліку руху грошових коштів і створенням програми для обліку та аналізу грошових потоків під свої вимоги за допомогою Excel. Функціонально великої різниці між цими варіантами немає.
У спеціалізованих програм, можливо, більш красивий інтерфейс, велика кількість кнопочок і велика кількість різних функції, деякі з яких не використовуються ніколи. Однак, у спеціалізованих програм з обліку грошових потоків є кілька великих мінусів. По-перше, терміни розробки. Найчастіше, це кілька місяців. Потім впровадження - ще пару місяців. А якщо потреби обліку змінюються, що буває досить часто - чимала сума за додавання нових звітів і обробок програмістами.
У рішень з обліку грошових потоків, розроблених в Excel, перераховані недоліки відсутні. Зате безсумнівними плюсами є гнучкість рішень, можливість оперативного зміни під мінливі умови обліку, можливість внесення невеликих змін самим користувачем, універсальність табличного редактора Excel. Немає такого завдання з обліку, яку неможливо реалізувати засобами Excel!
скачайте безкоштовно просте рішення з обліку і аналізу грошових потоків в Excel. У файлі Ви побачите готову таблицю для обліку і аналізу грошових потоків ТОВ, що знаходиться на ССО.
Будь-які зміни в статті доходів і витрат Ви можете або внести самі, або звернутися за допомогою до експерта з Excel.
Так виглядає таблиця обліку і аналізу грошового потоку: Завантажити безкоштовно
Чому аналіз грошових потоків важливий?Чому аналіз грошових потоків важливий?