Облік і рух грошових коштів

/ Корисні матеріали / Бухгалтерія / Облік і рух грошових коштів

Як і в попередньому розділі, дозвольте спочатку ввести два основних визначення, які безпосередньо відносяться до обліку і руху грошових коштів на підприємствах.

Перше - це "НАЛ" або "готівка". Цими термінами називають гроші, які підприємство враховує у своїй касі. Тобто ті гроші, які можна "помацати і потримати в руках". Друге - це "Безнал" або "безготівкою". Цим же терміном називають гроші, які у підприємств знаходяться на розрахункових рахунках в банках.
Процес роботи з тим чи іншим видом грошей, відповідно називають "Готівковим" або "Безготівковим" розрахунком.

1. Грошовий облік готівки.

Для роботи з "готівкою", як правило, на підприємствах виділяють окреме приміщення. Це приміщення називають - "Каса". У ній фактично знаходяться бухгалтера, відповідальні за ведення каси, касовий апарат, калькулятор, (і не один) сейф, ну і, звичайно ж, залізні двері :) Так, ще й табличка над дверима - "Каса". Правила оформлення операцій по касі (з "готівкою"), визначаються спеціальними нормативними документами.
На замітку! Правила ведення всього бухгалтерського обліку визначається спеціальним нормативним документом. Цей документ називається "Положення з бухгалтерського обліку" (ПБО) Сам бухгалтер - касир, є підзвітною особою. Тобто ця людина відповідальний за кількість прийнятих грошей, їх витрата і залишок.
Говорячи про касу і готівці, нам, напевно, відразу ж спадають на думку два словосполучення: "Прибутковий ордер" (Прибутковий касовий ордер - ПКО) і "Витратний ордер" (Видатковий касовий ордер - РКО). Ці два словосполучення - два найголовніших касових документа. Ці документи відносяться до первинних документів і є доказом здійснення господарської операції. Результат щоденної діяльності касира відображається в спеціальному звіті руху грошових коштів "Касова книга". У цьому звіті відображаються ПКО та ВКО, а також інформація від кого і за що були отримані або видані гроші з каси. У бухгалтерському обліку рух грошових коштів відбувається на такому бухгалтерському рахунку, як рахунок 50 "Каса".
Освоїти бухоблік Ви можете відвідавши наші курси бухгалтерів для початківців з навчанням 1С: Бухгалтерія 8

2.Денежний облік безготівкових грошей.

Урахуванням безготівкових грошових коштів займається банк, в якому наше підприємство відкрило свій розрахунковий рахунок. До речі, у підприємства може бути кілька розрахункових рахунків, і вони можуть бути відкриті в різних банках. На самому ж підприємстві є відповідальний за цю ділянку бухгалтер. Його основне завдання "виписувати розпорядження" банку про списання грошових коштів з розрахункового рахунку, або оформляти надходження грошових коштів на розрахункові рахунки. Що ж означає "виписувати розпорядження"? Справа в тому, що при списанні коштів з одного рахунку підприємства з розрахункового рахунку, повинно оформлятися два види документів.
Перший - це "Платіжне доручення". Цей документ є інформацією для банку. На підставі "Платіжного доручення" банк проводить списання грошових коштів.
Другий - це "Виписка". На підставі документа "Банківська виписка", який видає сам банк про проведені операції на розрахунковому рахунку, бухгалтер на підприємстві оформляє внутрішній документ. Ось такий документ і називається "Виписка". На замітку! Документ "Платіжне доручення" може лежати в банку і буде дійсний протягом 10 днів. Таким чином, з різних причин, банк може виконати розпорядження підприємства про списання грошових коштів протягом 10 днів. Наприклад: на розрахунковому рахунку не вистачає коштів. Хоча є й інші причини.

У разі, коли підприємство отримує грошові кошти на свій розрахунковий рахунок, то бухгалтер у себе оформляє тільки документ "Виписка". Підставою для оформлення такої господарської операції служить документ "Банківська виписка", який видав банк. Бухгалтера, які на підприємствах ведуть облік безготівкових грошових коштів, практично кожен день їздять в банк. Вони відвозять туди "Платіжні доручення" і забирають у банку "Банківську виписку". Хоча сьогодні, ходінь по банках можна уникнути. Практично кожен банк пропонує свою внутрішню програму по роботі з розрахунковими рахунками не виходячи з офісу, через модем.

При такому режимі роботи є і плюси і мінуси. Підприємство саме вирішує, що їм краще. У бухгалтерському обліку рух грошових коштів по розрахунковому рахунку відбувається на такому бухгалтерському рахунку, як рахунок 51 "Розрахункові рахунки".
Хотілося б відзначити, що в програмі 1с Бухгалтерія є можливість вести облік грошових коштів не тільки в загальному підсумковому вигляді, але і отримувати деяку деталізацію. Наприклад. При формуванні бухгалтерських звітів, можна буде побачити "за якими напрямками" приходили або йшли гроші: "надходження від покупців", "оплата постачальнику", "виплата зарплати" і т.д. А за безготівковими коштами є можливість аналізувати грошові кошти і за розрахунковими рахунками.