Звіт про рух грошових коштів: форма і приклад зі складання

1. Що таке звіт про рух грошових коштів і для чого він потрібен?
2. Звіт про рух грошових коштів: приклад видів діяльності, які повинні відображатися в документі
3. Звіт про рух грошових коштів: форма і спосіб побудови документа
4. 1. Прямий спосіб побудови документа.
5. 2. Непрямий спосіб побудови документа.
6. Форма 4: звіт про рух грошових коштів потрібно будувати за новими правилами

Звіт про рух грошових коштів: 7 причин вести таку звітність + 3 види діяльності, які потрібно відобразити в документі + 2 методу побудови звіту.

Гроші - один з найважливіших ресурсів для ведення підприємницької діяльності. А ще - це ресурс, нестача якого часто відчувається в найбільш невідповідні моменти.

Щоб цього не сталося і фінансів вистачало на всі потреби, потрібно грамотно їх використовувати і розподіляти. А ще багато чого залежить від звітної документації, яка дозволяє контролювати витрати.

Звіт про рух грошових коштів - один з головних бухгалтерських документів, без якого не обходиться діяльність серйозних компаній.

Що таке звіт про рух грошових коштів і для чого він потрібен?

Це один з чотирьох основних бланків бухгалтерської документації.

Він виконує найважливіші функції, тому не дарма є обов'язковим для кожної фірми, що займається комерційною справою. А ось представникам малого бізнесу і організаціям, що вважаються некомерційними, таку документацію вести не потрібно.

Він потрібен для того, щоб:

1. Аналізувати рух грошей і правильно їх розподіляти.
2. Визначати, скільки саме компанія витрачає на ті чи інші потрібні.
3. Бачити «дірки» в грошовому потоці організації і залатати їх.
4. Прораховувати чистий прибуток без урахування витрат.
5. Проаналізувати, чи можна збільшити суму надходжень фінансів.
6. Дізнатися, чи достатньо грошей на ваших рахунках для забезпечення повноцінної роботи фірми.
7. Зрозуміти різницю між повним обсягом грошиків і одержуваної прибутком.

Але навіть якщо ви вважаєте, що подібний документ вам не потрібен, вибору у вас немає, оскільки всі комерційні організації зобов'язані його вести відповідно до наказів Мінфіну № 34 від 29.071998, № 66 від 2.06.2010, № 11 від 2.02.2011.

Звіт про рух грошових коштів: приклад видів діяльності, які повинні відображатися в документі

Існує три види фінансової діяльності, які повинні бути представлені в документі:

1. Операційна.

   Саме ця частина бланка дозволяє зрозуміти, чи вистачає вам реальної матеріальної бази для того, щоб:

   • підтримувати в повному обсязі товарообіг;
   • виплачувати без затримок заробітну плату ;
   • здійснювати операції без залучення коштів ззовні, наприклад, банківських кредитів і т.д.
   № Приклад потоків грошових коштів по операційній
   діяльності в звіті 1. Гроші, виручені від продажу товарів і надання послуг 2. Надходження рентних платежів за надання прав, винагород, комісійних та інших видів виручки 3. Виплати постачальникам товарів і послуг 4. Зарплата працівникам компанії 5. Оплата страховок 6. Виплати податків 7. Надходження (і виплати) за договорами на виконання комерційних (або біржових) операцій

2. Інвестиційна.

   Компанія, яка бажає рости і розвиватися, так хоча б і просто - залишитися на плаву, не може обійтися без інвестиційної діяльності.

   Завдяки розділу про інвестиційну діяльність в звіті ви можете дізнатися, скільки саме грошей йде на капіталовкладення, що приносять прибуток.

   №
   Приклад потоків грошових коштів з інвестиційної
   діяльності в звіті 1. Виплати, які пішли на будівництво нових об'єктів, необхідних для діяльності компанії, проведення досліджень, впровадження нових розробок 2. Кредитування або авансування фінансово привабливих інвестиційних об'єктів 3. Надходження від продажу акцій та інших цінних паперів 4. Зарахування від продажу нематеріальних і необоротних активів, основних засобів 5. Надходження від погашення позик, які компанія давала іншим сторонам договору 6. Платежі за ф'ючерсними, форвардними, опціонними договорами і свопами (за і винятком договорів, укладених з метою здійснення комерційних або біржових операцій, або виплат, що відносяться до фінансової 7. Виплати по придбанню акцій або боргових інструментів інших компаній, а також часток у спільних підприємствах (за винятком таких інструментів, які виступають як еквіваленти грошових коштів або інструментів здійснення комерційних (або біржових) операцій)

3. Фінансова.

   Завдяки цьому розділу в звіті ви можете побачити джерела фінансування вашого бізнесу, що надходять ззовні, а також структурні зміни в капіталі компанії.

   №
   Приклад потоків грошових коштів з фінансової
   діяльності в звіті 1.
   Виплати власникам в тому випадку, коли ви купуєте або погашаєте акції 2. Виплати за позиками 3. Надходження від емісії облігацій, векселів, закладних, позик, а також від інших короткострокових або довгострокових боргових інструментів 4. Отримання і повернення кредитів 5. Надходження від емісії акцій або випуску інших пайових інструментів

В результаті аналізу всіх видів діяльності ви і отримаєте чистий грошовий потік (ДП) зі знаком плюс або мінус.

Природно, плюсовій ДП в звітності означає, що організація заробляє більше, ніж витрачає.

А ось з мінусовим потоком коштів не все так однозначно. Якщо ваша компанія відноситься до швидкозростаючим, то не дивно, що ви на даному етапі інвестуєте в розвиток більше, ніж заробляєте.

Ситуація стабілізується, коли буде вкладено досить засобів в розширення бізнесу.

А ось регулярний мінусовій ДП в звіті за відсутності зростання і розширення свідчить про те, що ваше підприємство рухається в напрямку до розорення і слід вжити заходів, щоб цього уникнути.

Також слід обережно ставитися до надмірно великим чистому ДП. Отримані кошти слід інвестувати, інакше прибуток може постраждати в результаті інфляції, стрибків курсів валют, банківського краху і т.д.

Як зменшити податок на прибуток: розбір законних методів

Звіт про рух грошових коштів: форма і спосіб побудови документа

Є два способи формування звіту, які використовуються в різних країнах: прямий і непрямий.

У РФ використовується саме пряма форма побудови документа.

1. Прямий спосіб побудови документа.

Оскільки в Росії прийнято використовувати прямий метод, то зупинимося на ньому більш детально.

Суть цього способу побудови звіту полягає в тому, щоб порахувати безпосередньо суми витрат і доходів в компанії, грунтуючись на банківські виписки, облікові записи та інші документи.

Переваги прямого способу формування звіту про рух грошових коштів:

1. Демонстрація основних джерел доходу і витрати грошей.
2. Орієнтація на касовий план (саме цей план формує бюджет кожної компанії - її витрати і заробітки).
3. Можливість реально оцінити, скільки саме фінансів йде на ту чи іншу статтю витрат.
4. Визначення зв'язку між планами реалізації і конкретної виручкою.
5. Використання звітних документів компанії, що спрощує підрахунки.

Найчастіше прямим способом звіт будується із застосуванням даних про прибутки і збитки з внесенням коригувань відповідно до внутрішньої звітною документацією.

Можна використовувати ось таку схему побудови звіту за допомогою прямого методу:

2. Непрямий спосіб побудови документа.

Можна для перевірки даних і для більш точного розуміння руху грошей підприємства використовувати і непрямий метод побудови звіту, що прямо протилежний прямому.

Основа непрямого методу - коригування реальних доходів у зв'язку з проведеними некомерційними операціями і змінами, які мали місце бути в операційному оборотному надходженні коштів.

Щоб побудувати звіт за непрямим методом, потрібно подолати чотири ступені:

1. Визначити чистий дохід підприємства, використовуючи звітну документацію.
2. Додати суму витрат, які мали місце бути, але при цьому не впливали на рух грошей, наприклад, амортизація автомобіля при перевезенні вантажу.
3. Додати / додати будь-які зміни, які були в середовищі поточних активів, не використовуючи при цьому розділ «грошові кошти».
4. Додати / додати будь-які зміни, які були в розділах короткострокових зобов'язань, не порушених виплатами відсотків.

Визначити ДП за непрямим методом допоможе ось ця схема:

Формування звіту за непрямим методом має свої переваги:

1. Можна легко зрозуміти, куди була інвестована прибуток компанії .
2. Видно, як саме були втілено зароблені кошти.
3. Легкість розрахунків, навіть у порівнянні з прямим методом.
4. Нескладно знайти зв'язок між сумою прибутку і змінами, які мали місце бути в оборотних коштах.
5. Можливість знайти ті осередки, де «зависають» великі суми, і виправити ці вади, щоб інвестувати отриманий прибуток.

Побудова і аналіз звіту про рух грошових коштів.

Яку структуру має звіт? Вільний грошовий потік.

Форма 4: звіт про рух грошових коштів потрібно будувати за новими правилами

У 2011 році згідно з Наказом Мінфіну на зміну формі № 3 прийшла форма 4.

Головна відмінність форми 4 в тому, що тепер в звіті потрібно вказувати інформацію не тільки про реальні грошові кошти, а й про так званих грошових еквівалентах: високоліквідних інвестиціях.

Якщо говорити про приклади грошових еквівалентів, то можна згадати депозити, виплати в яких проводяться не помісячно / поквартально / щорічно, а - до запитання.

У формі 4 обов'язково потрібно вказати:

• грошові потоки компанії;
• залишки коштів на кінець періоду, за яким ви готуєте звіт.

Важливо пам'ятати, що саме не є грошовими потоками:

№

До грошових потоків не належать
1.

Платежі, пов'язані з інвестуванням їх у грошові еквіваленти (наприклад - суми, спрямовані з розрахункових рахунків на депозитні рахунки)
2.
Надходження від погашення грошових еквівалентів за винятком нарахованих відсотків (повернення грошей з депозиту на розрахунковий рахунок)
3.
Валютно-обмінні операції за винятком різниці між курсом ЦБ і обмінним курсом банку
4.
Обмін одних грошових еквівалентів на інші грошові еквіваленти (за винятком втрат або вигод від операції)
5.
Інші аналогічні платежі і надходження, що змінюють склад грошових коштів або грошових еквівалентів, але не змінюють їх загальну суму, в тому числі отримання готівки з рахунку в банку, перерахування грошових коштів з одного рахунку організації на інший рахунок цієї ж організації

Можна використовувати ось такий приклад бланка форми 4:

Якщо ви займаєтеся бізнесом, то доведеться взяти хорошого бухгалтера для ведення документації або ж самому навчитися будувати звіт про рух грошових коштів, оскільки це обов'язкова умова Мінфіну.