1. Як заповнити КУДІР для ССО КУДІР - це книга обліку доходів і витрат, яку повинні вести всі організації...
2. Приклад заповнення КУДІР на ССО Доходи 6%
3. Заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати
4. Приклад заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати
5. Як заповнити КУДІР для ССО
6. Заповнення КУДІР при ССО Доходи
7. Приклад заповнення КУДІР на ССО Доходи 6%
8. Заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати
9. Приклад заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати
10. Як заповнити КУДІР для ССО
11. Заповнення КУДІР при ССО Доходи
12. Приклад заповнення КУДІР на ССО Доходи 6%
13. Заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати
14. Приклад заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати
15. Як заповнити КУДІР для ССО
16. Заповнення КУДІР при ССО Доходи
17. Приклад заповнення КУДІР на ССО Доходи 6%
18. Заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати
19. Приклад заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати
20. Як заповнити КУДІР для ССО
21. Заповнення КУДІР при ССО Доходи
22. Приклад заповнення КУДІР на ССО Доходи 6%
23. Заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати
24. Приклад заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати

Як заповнити КУДІР для ССО

КУДІР - це книга обліку доходів і витрат, яку повинні вести всі організації та ВП на ССО (Ст. 346.24 НК РФ). Завіряти книгу в податковій інспекції не потрібно, однак при будь-яких питаннях до річної декларації податківці можуть запросити книгу обліку для більш ретельної перевірки. Помилки в КУДІР або її відсутність - привід для штрафу в розмірі мінімум 10 тисяч рублів (ст. 120 НК РФ і ст. 15.11 КоАП).

КУДІР ведеться за формою, затвердженою наказом Мінфіну РФ від 22.10.2012 р № 135н. КУДІР для ІП на ССО - основний документ податкового обліку. Організації-спрощенці, крім податкового обліку в КУДІР, ведуть ще й обов'язковий бухоблік. Свою податкову базу за спрощеним податку платники податків визначають на підставі КУДІР, тому якщо ви поєднуєте кілька податкових режимів, то потрібно вести облік доходів і витрат за ССО окремо від іншого податкового режиму.

Загальні правила оформлення і заповнення КУДІР наступні:

• для кожного податкового періоду (тобто календарного року) - нова КУДІР;
• записи в книзі ведуться наростаючим підсумком в хронологічному порядку;
• КУДІР заповнюється касовим методом, тобто враховується тільки реальний рух грошей в касі чи на розрахунковому рахунку. Якщо ви тільки відвантажили товари покупцеві, але не отримали оплату - це ще не визнається доходом для касового методу обліку. Аналогічні правила діють і для витрат;
• КУДІР ведеться на комп'ютері, в спеціальній бухгалтерській програмі або від руки;
• суми вносяться в книгу в рублях і копійках;
• електронна КУДІР після закінчення податкового періоду роздруковується;
• роздрукована електронна КУДІР або рукописна паперова повинна бути пронумерована, прошнурована, скріплена підписом керівника або самого ІП та печаткою (при її наявності);
• в рукописної КУДІР помилки виправляють так: закреслюють неправильний запис, поруч пишуть правильне формулювання, запевняючи її посадою, ПІБ і підписом відповідальної особи, фіксують дату внесення виправлення.

КУДІР складається з 4 розділів плюс титульний лист. У I розділі книги платник податків зазначає доходи і витрати, у II розділі - витрати на покупку ОС і НМА, III розділ включає в себе збитки минулих років, на які можна зменшити поточний податок, IV розділ присвячений витрат, які зменшують суму податку. II-III розділ повинні заповнювати тільки при ССО Доходи мінус витрати, а IV розділ призначений тільки для ССО Доходи. Розглянемо докладніше, як вести КУДІР при ССО 15% і 6%.

Зверніть увагу, що зміни в КУДІР, затверджені наказом Мінфіну Росії від 07.12.16 № 227н, починають діяти тільки з 1 січня 2018 року. У 2017 книга доходів заповнюється точно так же, як і в минулому році.

Заповнення КУДІР при ССО Доходи

Оскільки платник податків на ССО Доходи враховує тільки свої доходи, то в I розділі КУДІР він буде відображати лише надходження на розрахунковий рахунок або в касу. При цьому в якості доходу для визначення податкової бази враховують не будь-які отримані грошові кошти. Згідно ст. 346.15 НК РФ спрощенець враховує як доходи свою виручку і позареалізаційні доходи - здачу майна в оренду та інші доходи з ст. 250 НК РФ. Перелік же доходів, які не можна врахувати на ССО, наводиться в статтях 224, 251, 284 НК РФ.

Цей перелік довгий, велика частина доходів вельми специфічні. Зазначимо найбільш характерні для повсякденної діяльності більшості бізнесменів: не можна вважати доходом одержувані з ФСС гроші для відшкодування витрат на дитячу допомогу і лікарняні для співробітників, повернення авансів або будь-яких надміру сплачених сум, суми отриманих кредитів або повернення позики, яку видала сама організація.

У ІП ще більше нюансів при податковому обліку доходів, отриманих в рамках спрощеної системи. Підприємець не враховує в КУДІР за ССО свій дохід як зарплату за наймом, поповнення каси власного підприємства. Продаж майна, що не використовується у підприємницькій діяльності (наприклад, машини або квартири) при розрахунку бази оподаткування в дохід теж не включається.

Як вести КУДІР при ССО 6%? Надходження доходів відображаються шляхом реєстрації ПКО, платіжного доручення або виписки банку. Якщо виручка здається по БСО, то на кілька бланків можна зробити один прибутковий ордер, але за умови, що бланки були виписані протягом одного робочого дня. Якщо ж потрібно відобразити в КУДІР повернення грошей покупцеві, то таку суму потрібно вписати в графу «доходи» зі знаком мінус.

Ще один нюанс заповнення КУДІР за ССО доходи - заповнення розділу IV. Оскільки на ССО Доходи платник податку може зменшити суму податку на страхові внески, то розмір цих внесків має бути відображений в IV розділі КУДІР. У книзі вказується відомості про платіжному документі, період сплати внесків, категорія внесків і їх розмір. Підприємці в цьому розділі вказують не тільки внески за працівників, а й на власне пенсійне та медичне страхування. За підсумками кожного кварталу, а також півріччя, 9 місяців і календарного року підводяться підсумки.

Приклад заповнення КУДІР на ССО Доходи 6%

ИП Кузнецов І. М. 11.01.2016 р купив сировину для виробництва булочок на 230 000 рублів і реалізував 100 булочок по ціні 20 рублів за штуку. Одну булочку покупець повернув підприємцю через порушену упаковки. Крім того, ИП Кузнецов отримав аванс від покупця в розмірі 10 000 рублів. У Кузнєцова працює один кондитер, зарплата якого 30 000 рублів. За січень 2016 року Кузнєцов заплатив страхові внески за працівника - 9 000 рублів.

Ось як виглядає на цьому прикладі зразок заповнення КУДІР для ІП на ССО 6%.

Заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати

Доходи в КУДІР відображаються однаково, незалежно від обраного варіанту ССО. А ось витрати відображаються в розділі I тільки при ССО Доходи мінус витрати. Перелік витрат, які можна враховувати в КУДІР, є в додатку 2 до наказу Мінфіну РФ від 22.10.2012 р №135н і в ст. 346.16 НК РФ. Оскільки витрати зменшують податкову базу по УСН, податківці ретельно перевіряють витрати компанії і регулярно випускають листи і роз'яснення: які витрати можна прийняти до обліку, а які - не можна. Загальний принцип такий - витрати можна прийняти тільки якщо вони економічно обгрунтовані, документально підтверджені і принесуть платнику податків дохід.

Платник ССО може врахувати при розрахунку єдиного податку матеріальні витрати, витрати на оплату праці та обов'язкове соціальне страхування співробітників і деякі інші витрати. У кожної перерахованої категорії витрат є свої особливості, наприклад, витрати на покупку товарів потрапляють в КУДІР тільки після того, як вони безпосередньо потрапили на склад, були оплачені постачальнику і продані покупцю. Страхові внески за працівників при УСН Доходи мінус витрати не зменшують сам розрахований податок, а включаються в базу оподаткування як витрати в повному розмірі.

Зверніть увагу, що особисті витрати індивідуального підприємця на ССО Доходи мінус витрати, прямо не пов'язані з отриманням прибутку, не можна вносити в КУДІР.

Приклад заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати

Розглянемо на прикладі, як заповнювати КУДІР для ІП на ССО 15%. Дані про доходи та витрати ІП Кузнєцова І.М. візьмемо з попереднього прикладу. Плюс до цього Кузнєцов заплатив в січні авансом орендну плату за приміщення пекарні - 100 000 рублів за лютий-березень 2016 року. Аванс по оренді в КУДІР включається не на дату перерахування грошей, а на дату виконання зустрічного зобов'язання, тобто підписання акту про надання послуг оренди на останній день березня 2016 року.

У цьому прикладі зразок заповнення КУДІР для ІП на ССО 15% буде виглядати наступним чином.

В зразках документах на нашому сайті ви можете скачати КУДІР за ССО. Якщо ж у вас виникають питання про те, як заповнити КУДІР за ССО, рекомендуємо звернутися за безкоштовною консультацією до фахівців 1С: БО.

Як заповнити КУДІР для ССО

КУДІР - це книга обліку доходів і витрат, яку повинні вести всі організації та ВП на ССО (Ст. 346.24 НК РФ). Завіряти книгу в податковій інспекції не потрібно, однак при будь-яких питаннях до річної декларації податківці можуть запросити книгу обліку для більш ретельної перевірки. Помилки в КУДІР або її відсутність - привід для штрафу в розмірі мінімум 10 тисяч рублів (ст. 120 НК РФ і ст. 15.11 КоАП).

КУДІР ведеться за формою, затвердженою наказом Мінфіну РФ від 22.10.2012 р № 135н. КУДІР для ІП на ССО - основний документ податкового обліку. Організації-спрощенці, крім податкового обліку в КУДІР, ведуть ще й обов'язковий бухоблік. Свою податкову базу за спрощеним податку платники податків визначають на підставі КУДІР, тому якщо ви поєднуєте кілька податкових режимів, то потрібно вести облік доходів і витрат за ССО окремо від іншого податкового режиму.

Загальні правила оформлення і заповнення КУДІР наступні:

• для кожного податкового періоду (тобто календарного року) - нова КУДІР;
• записи в книзі ведуться наростаючим підсумком в хронологічному порядку;
• КУДІР заповнюється касовим методом, тобто враховується тільки реальний рух грошей в касі чи на розрахунковому рахунку. Якщо ви тільки відвантажили товари покупцеві, але не отримали оплату - це ще не визнається доходом для касового методу обліку. Аналогічні правила діють і для витрат;
• КУДІР ведеться на комп'ютері, в спеціальній бухгалтерській програмі або від руки;
• суми вносяться в книгу в рублях і копійках;
• електронна КУДІР після закінчення податкового періоду роздруковується;
• роздрукована електронна КУДІР або рукописна паперова повинна бути пронумерована, прошнурована, скріплена підписом керівника або самого ІП та печаткою (при її наявності);
• в рукописної КУДІР помилки виправляють так: закреслюють неправильний запис, поруч пишуть правильне формулювання, запевняючи її посадою, ПІБ і підписом відповідальної особи, фіксують дату внесення виправлення.

КУДІР складається з 4 розділів плюс титульний лист. У I розділі книги платник податків зазначає доходи і витрати, у II розділі - витрати на покупку ОС і НМА, III розділ включає в себе збитки минулих років, на які можна зменшити поточний податок, IV розділ присвячений витрат, які зменшують суму податку. II-III розділ повинні заповнювати тільки при ССО Доходи мінус витрати, а IV розділ призначений тільки для ССО Доходи. Розглянемо докладніше, як вести КУДІР при ССО 15% і 6%.

Зверніть увагу, що зміни в КУДІР, затверджені наказом Мінфіну Росії від 07.12.16 № 227н, починають діяти тільки з 1 січня 2018 року. У 2017 книга доходів заповнюється точно так же, як і в минулому році.

Заповнення КУДІР при ССО Доходи

Оскільки платник податків на ССО Доходи враховує тільки свої доходи, то в I розділі КУДІР він буде відображати лише надходження на розрахунковий рахунок або в касу. При цьому в якості доходу для визначення податкової бази враховують не будь-які отримані грошові кошти. Згідно ст. 346.15 НК РФ спрощенець враховує як доходи свою виручку і позареалізаційні доходи - здачу майна в оренду та інші доходи з ст. 250 НК РФ. Перелік же доходів, які не можна врахувати на ССО, наводиться в статтях 224, 251, 284 НК РФ.

Цей перелік довгий, велика частина доходів вельми специфічні. Зазначимо найбільш характерні для повсякденної діяльності більшості бізнесменів: не можна вважати доходом одержувані з ФСС гроші для відшкодування витрат на дитячу допомогу і лікарняні для співробітників, повернення авансів або будь-яких надміру сплачених сум, суми отриманих кредитів або повернення позики, яку видала сама організація.

У ІП ще більше нюансів при податковому обліку доходів, отриманих в рамках спрощеної системи. Підприємець не враховує в КУДІР за ССО свій дохід як зарплату за наймом, поповнення каси власного підприємства. Продаж майна, що не використовується у підприємницькій діяльності (наприклад, машини або квартири) при розрахунку бази оподаткування в дохід теж не включається.

Як вести КУДІР при ССО 6%? Надходження доходів відображаються шляхом реєстрації ПКО, платіжного доручення або виписки банку. Якщо виручка здається по БСО, то на кілька бланків можна зробити один прибутковий ордер, але за умови, що бланки були виписані протягом одного робочого дня. Якщо ж потрібно відобразити в КУДІР повернення грошей покупцеві, то таку суму потрібно вписати в графу «доходи» зі знаком мінус.

Ще один нюанс заповнення КУДІР за ССО доходи - заповнення розділу IV. Оскільки на ССО Доходи платник податку може зменшити суму податку на страхові внески, то розмір цих внесків має бути відображений в IV розділі КУДІР. У книзі вказується відомості про платіжному документі, період сплати внесків, категорія внесків і їх розмір. Підприємці в цьому розділі вказують не тільки внески за працівників, а й на власне пенсійне та медичне страхування. За підсумками кожного кварталу, а також півріччя, 9 місяців і календарного року підводяться підсумки.

Приклад заповнення КУДІР на ССО Доходи 6%

ИП Кузнецов І. М. 11.01.2016 р купив сировину для виробництва булочок на 230 000 рублів і реалізував 100 булочок по ціні 20 рублів за штуку. Одну булочку покупець повернув підприємцю через порушену упаковки. Крім того, ИП Кузнецов отримав аванс від покупця в розмірі 10 000 рублів. У Кузнєцова працює один кондитер, зарплата якого 30 000 рублів. За січень 2016 року Кузнєцов заплатив страхові внески за працівника - 9 000 рублів.

Ось як виглядає на цьому прикладі зразок заповнення КУДІР для ІП на ССО 6%.

Заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати

Доходи в КУДІР відображаються однаково, незалежно від обраного варіанту ССО. А ось витрати відображаються в розділі I тільки при ССО Доходи мінус витрати. Перелік витрат, які можна враховувати в КУДІР, є в додатку 2 до наказу Мінфіну РФ від 22.10.2012 р №135н і в ст. 346.16 НК РФ. Оскільки витрати зменшують податкову базу по УСН, податківці ретельно перевіряють витрати компанії і регулярно випускають листи і роз'яснення: які витрати можна прийняти до обліку, а які - не можна. Загальний принцип такий - витрати можна прийняти тільки якщо вони економічно обгрунтовані, документально підтверджені і принесуть платнику податків дохід.

Платник ССО може врахувати при розрахунку єдиного податку матеріальні витрати, витрати на оплату праці та обов'язкове соціальне страхування співробітників і деякі інші витрати. У кожної перерахованої категорії витрат є свої особливості, наприклад, витрати на покупку товарів потрапляють в КУДІР тільки після того, як вони безпосередньо потрапили на склад, були оплачені постачальнику і продані покупцю. Страхові внески за працівників при УСН Доходи мінус витрати не зменшують сам розрахований податок, а включаються в базу оподаткування як витрати в повному розмірі.

Зверніть увагу, що особисті витрати індивідуального підприємця на ССО Доходи мінус витрати, прямо не пов'язані з отриманням прибутку, не можна вносити в КУДІР.

Приклад заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати

Розглянемо на прикладі, як заповнювати КУДІР для ІП на ССО 15%. Дані про доходи та витрати ІП Кузнєцова І.М. візьмемо з попереднього прикладу. Плюс до цього Кузнєцов заплатив в січні авансом орендну плату за приміщення пекарні - 100 000 рублів за лютий-березень 2016 року. Аванс по оренді в КУДІР включається не на дату перерахування грошей, а на дату виконання зустрічного зобов'язання, тобто підписання акту про надання послуг оренди на останній день березня 2016 року.

У цьому прикладі зразок заповнення КУДІР для ІП на ССО 15% буде виглядати наступним чином.

В зразках документах на нашому сайті ви можете скачати КУДІР за ССО. Якщо ж у вас виникають питання про те, як заповнити КУДІР за ССО, рекомендуємо звернутися за безкоштовною консультацією до фахівців 1С: БО.

Як заповнити КУДІР для ССО

КУДІР - це книга обліку доходів і витрат, яку повинні вести всі організації та ВП на ССО (Ст. 346.24 НК РФ). Завіряти книгу в податковій інспекції не потрібно, однак при будь-яких питаннях до річної декларації податківці можуть запросити книгу обліку для більш ретельної перевірки. Помилки в КУДІР або її відсутність - привід для штрафу в розмірі мінімум 10 тисяч рублів (ст. 120 НК РФ і ст. 15.11 КоАП).

КУДІР ведеться за формою, затвердженою наказом Мінфіну РФ від 22.10.2012 р № 135н. КУДІР для ІП на ССО - основний документ податкового обліку. Організації-спрощенці, крім податкового обліку в КУДІР, ведуть ще й обов'язковий бухоблік. Свою податкову базу за спрощеним податку платники податків визначають на підставі КУДІР, тому якщо ви поєднуєте кілька податкових режимів, то потрібно вести облік доходів і витрат за ССО окремо від іншого податкового режиму.

Загальні правила оформлення і заповнення КУДІР наступні:

• для кожного податкового періоду (тобто календарного року) - нова КУДІР;
• записи в книзі ведуться наростаючим підсумком в хронологічному порядку;
• КУДІР заповнюється касовим методом, тобто враховується тільки реальний рух грошей в касі чи на розрахунковому рахунку. Якщо ви тільки відвантажили товари покупцеві, але не отримали оплату - це ще не визнається доходом для касового методу обліку. Аналогічні правила діють і для витрат;
• КУДІР ведеться на комп'ютері, в спеціальній бухгалтерській програмі або від руки;
• суми вносяться в книгу в рублях і копійках;
• електронна КУДІР після закінчення податкового періоду роздруковується;
• роздрукована електронна КУДІР або рукописна паперова повинна бути пронумерована, прошнурована, скріплена підписом керівника або самого ІП та печаткою (при її наявності);
• в рукописної КУДІР помилки виправляють так: закреслюють неправильний запис, поруч пишуть правильне формулювання, запевняючи її посадою, ПІБ і підписом відповідальної особи, фіксують дату внесення виправлення.

КУДІР складається з 4 розділів плюс титульний лист. У I розділі книги платник податків зазначає доходи і витрати, у II розділі - витрати на покупку ОС і НМА, III розділ включає в себе збитки минулих років, на які можна зменшити поточний податок, IV розділ присвячений витрат, які зменшують суму податку. II-III розділ повинні заповнювати тільки при ССО Доходи мінус витрати, а IV розділ призначений тільки для ССО Доходи. Розглянемо докладніше, як вести КУДІР при ССО 15% і 6%.

Зверніть увагу, що зміни в КУДІР, затверджені наказом Мінфіну Росії від 07.12.16 № 227н, починають діяти тільки з 1 січня 2018 року. У 2017 книга доходів заповнюється точно так же, як і в минулому році.

Заповнення КУДІР при ССО Доходи

Оскільки платник податків на ССО Доходи враховує тільки свої доходи, то в I розділі КУДІР він буде відображати лише надходження на розрахунковий рахунок або в касу. При цьому в якості доходу для визначення податкової бази враховують не будь-які отримані грошові кошти. Згідно ст. 346.15 НК РФ спрощенець враховує як доходи свою виручку і позареалізаційні доходи - здачу майна в оренду та інші доходи з ст. 250 НК РФ. Перелік же доходів, які не можна врахувати на ССО, наводиться в статтях 224, 251, 284 НК РФ.

Цей перелік довгий, велика частина доходів вельми специфічні. Зазначимо найбільш характерні для повсякденної діяльності більшості бізнесменів: не можна вважати доходом одержувані з ФСС гроші для відшкодування витрат на дитячу допомогу і лікарняні для співробітників, повернення авансів або будь-яких надміру сплачених сум, суми отриманих кредитів або повернення позики, яку видала сама організація.

У ІП ще більше нюансів при податковому обліку доходів, отриманих в рамках спрощеної системи. Підприємець не враховує в КУДІР за ССО свій дохід як зарплату за наймом, поповнення каси власного підприємства. Продаж майна, що не використовується у підприємницькій діяльності (наприклад, машини або квартири) при розрахунку бази оподаткування в дохід теж не включається.

Як вести КУДІР при ССО 6%? Надходження доходів відображаються шляхом реєстрації ПКО, платіжного доручення або виписки банку. Якщо виручка здається по БСО, то на кілька бланків можна зробити один прибутковий ордер, але за умови, що бланки були виписані протягом одного робочого дня. Якщо ж потрібно відобразити в КУДІР повернення грошей покупцеві, то таку суму потрібно вписати в графу «доходи» зі знаком мінус.

Ще один нюанс заповнення КУДІР за ССО доходи - заповнення розділу IV. Оскільки на ССО Доходи платник податку може зменшити суму податку на страхові внески, то розмір цих внесків має бути відображений в IV розділі КУДІР. У книзі вказується відомості про платіжному документі, період сплати внесків, категорія внесків і їх розмір. Підприємці в цьому розділі вказують не тільки внески за працівників, а й на власне пенсійне та медичне страхування. За підсумками кожного кварталу, а також півріччя, 9 місяців і календарного року підводяться підсумки.

Приклад заповнення КУДІР на ССО Доходи 6%

ИП Кузнецов І. М. 11.01.2016 р купив сировину для виробництва булочок на 230 000 рублів і реалізував 100 булочок по ціні 20 рублів за штуку. Одну булочку покупець повернув підприємцю через порушену упаковки. Крім того, ИП Кузнецов отримав аванс від покупця в розмірі 10 000 рублів. У Кузнєцова працює один кондитер, зарплата якого 30 000 рублів. За січень 2016 року Кузнєцов заплатив страхові внески за працівника - 9 000 рублів.

Ось як виглядає на цьому прикладі зразок заповнення КУДІР для ІП на ССО 6%.

Заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати

Доходи в КУДІР відображаються однаково, незалежно від обраного варіанту ССО. А ось витрати відображаються в розділі I тільки при ССО Доходи мінус витрати. Перелік витрат, які можна враховувати в КУДІР, є в додатку 2 до наказу Мінфіну РФ від 22.10.2012 р №135н і в ст. 346.16 НК РФ. Оскільки витрати зменшують податкову базу по УСН, податківці ретельно перевіряють витрати компанії і регулярно випускають листи і роз'яснення: які витрати можна прийняти до обліку, а які - не можна. Загальний принцип такий - витрати можна прийняти тільки якщо вони економічно обгрунтовані, документально підтверджені і принесуть платнику податків дохід.

Платник ССО може врахувати при розрахунку єдиного податку матеріальні витрати, витрати на оплату праці та обов'язкове соціальне страхування співробітників і деякі інші витрати. У кожної перерахованої категорії витрат є свої особливості, наприклад, витрати на покупку товарів потрапляють в КУДІР тільки після того, як вони безпосередньо потрапили на склад, були оплачені постачальнику і продані покупцю. Страхові внески за працівників при УСН Доходи мінус витрати не зменшують сам розрахований податок, а включаються в базу оподаткування як витрати в повному розмірі.

Зверніть увагу, що особисті витрати індивідуального підприємця на ССО Доходи мінус витрати, прямо не пов'язані з отриманням прибутку, не можна вносити в КУДІР.

Приклад заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати

Розглянемо на прикладі, як заповнювати КУДІР для ІП на ССО 15%. Дані про доходи та витрати ІП Кузнєцова І.М. візьмемо з попереднього прикладу. Плюс до цього Кузнєцов заплатив в січні авансом орендну плату за приміщення пекарні - 100 000 рублів за лютий-березень 2016 року. Аванс по оренді в КУДІР включається не на дату перерахування грошей, а на дату виконання зустрічного зобов'язання, тобто підписання акту про надання послуг оренди на останній день березня 2016 року.

У цьому прикладі зразок заповнення КУДІР для ІП на ССО 15% буде виглядати наступним чином.

В зразках документах на нашому сайті ви можете скачати КУДІР за ССО. Якщо ж у вас виникають питання про те, як заповнити КУДІР за ССО, рекомендуємо звернутися за безкоштовною консультацією до фахівців 1С: БО.

Як заповнити КУДІР для ССО

КУДІР - це книга обліку доходів і витрат, яку повинні вести всі організації та ВП на ССО (Ст. 346.24 НК РФ). Завіряти книгу в податковій інспекції не потрібно, однак при будь-яких питаннях до річної декларації податківці можуть запросити книгу обліку для більш ретельної перевірки. Помилки в КУДІР або її відсутність - привід для штрафу в розмірі мінімум 10 тисяч рублів (ст. 120 НК РФ і ст. 15.11 КоАП).

КУДІР ведеться за формою, затвердженою наказом Мінфіну РФ від 22.10.2012 р № 135н. КУДІР для ІП на ССО - основний документ податкового обліку. Організації-спрощенці, крім податкового обліку в КУДІР, ведуть ще й обов'язковий бухоблік. Свою податкову базу за спрощеним податку платники податків визначають на підставі КУДІР, тому якщо ви поєднуєте кілька податкових режимів, то потрібно вести облік доходів і витрат за ССО окремо від іншого податкового режиму.

Загальні правила оформлення і заповнення КУДІР наступні:

• для кожного податкового періоду (тобто календарного року) - нова КУДІР;
• записи в книзі ведуться наростаючим підсумком в хронологічному порядку;
• КУДІР заповнюється касовим методом, тобто враховується тільки реальний рух грошей в касі чи на розрахунковому рахунку. Якщо ви тільки відвантажили товари покупцеві, але не отримали оплату - це ще не визнається доходом для касового методу обліку. Аналогічні правила діють і для витрат;
• КУДІР ведеться на комп'ютері, в спеціальній бухгалтерській програмі або від руки;
• суми вносяться в книгу в рублях і копійках;
• електронна КУДІР після закінчення податкового періоду роздруковується;
• роздрукована електронна КУДІР або рукописна паперова повинна бути пронумерована, прошнурована, скріплена підписом керівника або самого ІП та печаткою (при її наявності);
• в рукописної КУДІР помилки виправляють так: закреслюють неправильний запис, поруч пишуть правильне формулювання, запевняючи її посадою, ПІБ і підписом відповідальної особи, фіксують дату внесення виправлення.

КУДІР складається з 4 розділів плюс титульний лист. У I розділі книги платник податків зазначає доходи і витрати, у II розділі - витрати на покупку ОС і НМА, III розділ включає в себе збитки минулих років, на які можна зменшити поточний податок, IV розділ присвячений витрат, які зменшують суму податку. II-III розділ повинні заповнювати тільки при ССО Доходи мінус витрати, а IV розділ призначений тільки для ССО Доходи. Розглянемо докладніше, як вести КУДІР при ССО 15% і 6%.

Зверніть увагу, що зміни в КУДІР, затверджені наказом Мінфіну Росії від 07.12.16 № 227н, починають діяти тільки з 1 січня 2018 року. У 2017 книга доходів заповнюється точно так же, як і в минулому році.

Заповнення КУДІР при ССО Доходи

Оскільки платник податків на ССО Доходи враховує тільки свої доходи, то в I розділі КУДІР він буде відображати лише надходження на розрахунковий рахунок або в касу. При цьому в якості доходу для визначення податкової бази враховують не будь-які отримані грошові кошти. Згідно ст. 346.15 НК РФ спрощенець враховує як доходи свою виручку і позареалізаційні доходи - здачу майна в оренду та інші доходи з ст. 250 НК РФ. Перелік же доходів, які не можна врахувати на ССО, наводиться в статтях 224, 251, 284 НК РФ.

Цей перелік довгий, велика частина доходів вельми специфічні. Зазначимо найбільш характерні для повсякденної діяльності більшості бізнесменів: не можна вважати доходом одержувані з ФСС гроші для відшкодування витрат на дитячу допомогу і лікарняні для співробітників, повернення авансів або будь-яких надміру сплачених сум, суми отриманих кредитів або повернення позики, яку видала сама організація.

У ІП ще більше нюансів при податковому обліку доходів, отриманих в рамках спрощеної системи. Підприємець не враховує в КУДІР за ССО свій дохід як зарплату за наймом, поповнення каси власного підприємства. Продаж майна, що не використовується у підприємницькій діяльності (наприклад, машини або квартири) при розрахунку бази оподаткування в дохід теж не включається.

Як вести КУДІР при ССО 6%? Надходження доходів відображаються шляхом реєстрації ПКО, платіжного доручення або виписки банку. Якщо виручка здається по БСО, то на кілька бланків можна зробити один прибутковий ордер, але за умови, що бланки були виписані протягом одного робочого дня. Якщо ж потрібно відобразити в КУДІР повернення грошей покупцеві, то таку суму потрібно вписати в графу «доходи» зі знаком мінус.

Ще один нюанс заповнення КУДІР за ССО доходи - заповнення розділу IV. Оскільки на ССО Доходи платник податку може зменшити суму податку на страхові внески, то розмір цих внесків має бути відображений в IV розділі КУДІР. У книзі вказується відомості про платіжному документі, період сплати внесків, категорія внесків і їх розмір. Підприємці в цьому розділі вказують не тільки внески за працівників, а й на власне пенсійне та медичне страхування. За підсумками кожного кварталу, а також півріччя, 9 місяців і календарного року підводяться підсумки.

Приклад заповнення КУДІР на ССО Доходи 6%

ИП Кузнецов І. М. 11.01.2016 р купив сировину для виробництва булочок на 230 000 рублів і реалізував 100 булочок по ціні 20 рублів за штуку. Одну булочку покупець повернув підприємцю через порушену упаковки. Крім того, ИП Кузнецов отримав аванс від покупця в розмірі 10 000 рублів. У Кузнєцова працює один кондитер, зарплата якого 30 000 рублів. За січень 2016 року Кузнєцов заплатив страхові внески за працівника - 9 000 рублів.

Ось як виглядає на цьому прикладі зразок заповнення КУДІР для ІП на ССО 6%.

Заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати

Доходи в КУДІР відображаються однаково, незалежно від обраного варіанту ССО. А ось витрати відображаються в розділі I тільки при ССО Доходи мінус витрати. Перелік витрат, які можна враховувати в КУДІР, є в додатку 2 до наказу Мінфіну РФ від 22.10.2012 р №135н і в ст. 346.16 НК РФ. Оскільки витрати зменшують податкову базу по УСН, податківці ретельно перевіряють витрати компанії і регулярно випускають листи і роз'яснення: які витрати можна прийняти до обліку, а які - не можна. Загальний принцип такий - витрати можна прийняти тільки якщо вони економічно обгрунтовані, документально підтверджені і принесуть платнику податків дохід.

Платник ССО може врахувати при розрахунку єдиного податку матеріальні витрати, витрати на оплату праці та обов'язкове соціальне страхування співробітників і деякі інші витрати. У кожної перерахованої категорії витрат є свої особливості, наприклад, витрати на покупку товарів потрапляють в КУДІР тільки після того, як вони безпосередньо потрапили на склад, були оплачені постачальнику і продані покупцю. Страхові внески за працівників при УСН Доходи мінус витрати не зменшують сам розрахований податок, а включаються в базу оподаткування як витрати в повному розмірі.

Зверніть увагу, що особисті витрати індивідуального підприємця на ССО Доходи мінус витрати, прямо не пов'язані з отриманням прибутку, не можна вносити в КУДІР.

Приклад заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати

Розглянемо на прикладі, як заповнювати КУДІР для ІП на ССО 15%. Дані про доходи та витрати ІП Кузнєцова І.М. візьмемо з попереднього прикладу. Плюс до цього Кузнєцов заплатив в січні авансом орендну плату за приміщення пекарні - 100 000 рублів за лютий-березень 2016 року. Аванс по оренді в КУДІР включається не на дату перерахування грошей, а на дату виконання зустрічного зобов'язання, тобто підписання акту про надання послуг оренди на останній день березня 2016 року.

У цьому прикладі зразок заповнення КУДІР для ІП на ССО 15% буде виглядати наступним чином.

В зразках документах на нашому сайті ви можете скачати КУДІР за ССО. Якщо ж у вас виникають питання про те, як заповнити КУДІР за ССО, рекомендуємо звернутися за безкоштовною консультацією до фахівців 1С: БО.

Як заповнити КУДІР для ССО

КУДІР - це книга обліку доходів і витрат, яку повинні вести всі організації та ВП на ССО (Ст. 346.24 НК РФ). Завіряти книгу в податковій інспекції не потрібно, однак при будь-яких питаннях до річної декларації податківці можуть запросити книгу обліку для більш ретельної перевірки. Помилки в КУДІР або її відсутність - привід для штрафу в розмірі мінімум 10 тисяч рублів (ст. 120 НК РФ і ст. 15.11 КоАП).

КУДІР ведеться за формою, затвердженою наказом Мінфіну РФ від 22.10.2012 р № 135н. КУДІР для ІП на ССО - основний документ податкового обліку. Організації-спрощенці, крім податкового обліку в КУДІР, ведуть ще й обов'язковий бухоблік. Свою податкову базу за спрощеним податку платники податків визначають на підставі КУДІР, тому якщо ви поєднуєте кілька податкових режимів, то потрібно вести облік доходів і витрат за ССО окремо від іншого податкового режиму.

Загальні правила оформлення і заповнення КУДІР наступні:

• для кожного податкового періоду (тобто календарного року) - нова КУДІР;
• записи в книзі ведуться наростаючим підсумком в хронологічному порядку;
• КУДІР заповнюється касовим методом, тобто враховується тільки реальний рух грошей в касі чи на розрахунковому рахунку. Якщо ви тільки відвантажили товари покупцеві, але не отримали оплату - це ще не визнається доходом для касового методу обліку. Аналогічні правила діють і для витрат;
• КУДІР ведеться на комп'ютері, в спеціальній бухгалтерській програмі або від руки;
• суми вносяться в книгу в рублях і копійках;
• електронна КУДІР після закінчення податкового періоду роздруковується;
• роздрукована електронна КУДІР або рукописна паперова повинна бути пронумерована, прошнурована, скріплена підписом керівника або самого ІП та печаткою (при її наявності);
• в рукописної КУДІР помилки виправляють так: закреслюють неправильний запис, поруч пишуть правильне формулювання, запевняючи її посадою, ПІБ і підписом відповідальної особи, фіксують дату внесення виправлення.

КУДІР складається з 4 розділів плюс титульний лист. У I розділі книги платник податків зазначає доходи і витрати, у II розділі - витрати на покупку ОС і НМА, III розділ включає в себе збитки минулих років, на які можна зменшити поточний податок, IV розділ присвячений витрат, які зменшують суму податку. II-III розділ повинні заповнювати тільки при ССО Доходи мінус витрати, а IV розділ призначений тільки для ССО Доходи. Розглянемо докладніше, як вести КУДІР при ССО 15% і 6%.

Зверніть увагу, що зміни в КУДІР, затверджені наказом Мінфіну Росії від 07.12.16 № 227н, починають діяти тільки з 1 січня 2018 року. У 2017 книга доходів заповнюється точно так же, як і в минулому році.

Заповнення КУДІР при ССО Доходи

Оскільки платник податків на ССО Доходи враховує тільки свої доходи, то в I розділі КУДІР він буде відображати лише надходження на розрахунковий рахунок або в касу. При цьому в якості доходу для визначення податкової бази враховують не будь-які отримані грошові кошти. Згідно ст. 346.15 НК РФ спрощенець враховує як доходи свою виручку і позареалізаційні доходи - здачу майна в оренду та інші доходи з ст. 250 НК РФ. Перелік же доходів, які не можна врахувати на ССО, наводиться в статтях 224, 251, 284 НК РФ.

Цей перелік довгий, велика частина доходів вельми специфічні. Зазначимо найбільш характерні для повсякденної діяльності більшості бізнесменів: не можна вважати доходом одержувані з ФСС гроші для відшкодування витрат на дитячу допомогу і лікарняні для співробітників, повернення авансів або будь-яких надміру сплачених сум, суми отриманих кредитів або повернення позики, яку видала сама організація.

У ІП ще більше нюансів при податковому обліку доходів, отриманих в рамках спрощеної системи. Підприємець не враховує в КУДІР за ССО свій дохід як зарплату за наймом, поповнення каси власного підприємства. Продаж майна, що не використовується у підприємницькій діяльності (наприклад, машини або квартири) при розрахунку бази оподаткування в дохід теж не включається.

Як вести КУДІР при ССО 6%? Надходження доходів відображаються шляхом реєстрації ПКО, платіжного доручення або виписки банку. Якщо виручка здається по БСО, то на кілька бланків можна зробити один прибутковий ордер, але за умови, що бланки були виписані протягом одного робочого дня. Якщо ж потрібно відобразити в КУДІР повернення грошей покупцеві, то таку суму потрібно вписати в графу «доходи» зі знаком мінус.

Ще один нюанс заповнення КУДІР за ССО доходи - заповнення розділу IV. Оскільки на ССО Доходи платник податку може зменшити суму податку на страхові внески, то розмір цих внесків має бути відображений в IV розділі КУДІР. У книзі вказується відомості про платіжному документі, період сплати внесків, категорія внесків і їх розмір. Підприємці в цьому розділі вказують не тільки внески за працівників, а й на власне пенсійне та медичне страхування. За підсумками кожного кварталу, а також півріччя, 9 місяців і календарного року підводяться підсумки.

Приклад заповнення КУДІР на ССО Доходи 6%

ИП Кузнецов І. М. 11.01.2016 р купив сировину для виробництва булочок на 230 000 рублів і реалізував 100 булочок по ціні 20 рублів за штуку. Одну булочку покупець повернув підприємцю через порушену упаковки. Крім того, ИП Кузнецов отримав аванс від покупця в розмірі 10 000 рублів. У Кузнєцова працює один кондитер, зарплата якого 30 000 рублів. За січень 2016 року Кузнєцов заплатив страхові внески за працівника - 9 000 рублів.

Ось як виглядає на цьому прикладі зразок заповнення КУДІР для ІП на ССО 6%.

Заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати

Доходи в КУДІР відображаються однаково, незалежно від обраного варіанту ССО. А ось витрати відображаються в розділі I тільки при ССО Доходи мінус витрати. Перелік витрат, які можна враховувати в КУДІР, є в додатку 2 до наказу Мінфіну РФ від 22.10.2012 р №135н і в ст. 346.16 НК РФ. Оскільки витрати зменшують податкову базу по УСН, податківці ретельно перевіряють витрати компанії і регулярно випускають листи і роз'яснення: які витрати можна прийняти до обліку, а які - не можна. Загальний принцип такий - витрати можна прийняти тільки якщо вони економічно обгрунтовані, документально підтверджені і принесуть платнику податків дохід.

Платник ССО може врахувати при розрахунку єдиного податку матеріальні витрати, витрати на оплату праці та обов'язкове соціальне страхування співробітників і деякі інші витрати. У кожної перерахованої категорії витрат є свої особливості, наприклад, витрати на покупку товарів потрапляють в КУДІР тільки після того, як вони безпосередньо потрапили на склад, були оплачені постачальнику і продані покупцю. Страхові внески за працівників при УСН Доходи мінус витрати не зменшують сам розрахований податок, а включаються в базу оподаткування як витрати в повному розмірі.

Зверніть увагу, що особисті витрати індивідуального підприємця на ССО Доходи мінус витрати, прямо не пов'язані з отриманням прибутку, не можна вносити в КУДІР.

Приклад заповнення КУДІР при ССО Доходи мінус витрати

Розглянемо на прикладі, як заповнювати КУДІР для ІП на ССО 15%. Дані про доходи та витрати ІП Кузнєцова І.М. візьмемо з попереднього прикладу. Плюс до цього Кузнєцов заплатив в січні авансом орендну плату за приміщення пекарні - 100 000 рублів за лютий-березень 2016 року. Аванс по оренді в КУДІР включається не на дату перерахування грошей, а на дату виконання зустрічного зобов'язання, тобто підписання акту про надання послуг оренди на останній день березня 2016 року.

У цьому прикладі зразок заповнення КУДІР для ІП на ССО 15% буде виглядати наступним чином.

В зразках документах на нашому сайті ви можете скачати КУДІР за ССО. Якщо ж у вас виникають питання про те, як заповнити КУДІР за ССО, рекомендуємо звернутися за безкоштовною консультацією до фахівців 1С: БО.