Оподаткування в США. Персональне і корпоративне.

Система оподаткування в США включає в себе кілька рівнів і видів податків:

1. ОПОДАТКУВАННЯ ФІЗИЧНИХ ОСІБ (PERSONAL TAXES)
Податкова звітність фізичних осіб в США може подаватися персонально або від імені сім'ї. Подавати податкову звітність зобов'язані не тільки податкові резиденти, а й нерезиденти країни потрапляють під певні критерії.
Варіюється в залежності від штату.

Індивідуальні податки в США (по штатам)

2. ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ АБО КОРПОРАТИВНІ ПОДАТКИ (CORPORATE TAXES)
Які податки і як повинна буде платити ваша компанія, визначає організаційна форма вашої компанії в США і вибір форми оподаткування, на якій буде перебувати ваша компанія в процесі своєї діяльності. Нижче описані чотири основні види податків для компаній:

Прибутковий податок (Income Tax) Всі підприємства за винятком партнерств повинні подавати щорічні прибуткові податкові декларації. Партнерства подають податкові декларації до відома. Використовувана вами форма залежить від типу підприємства. Види податкових декларацій, які повинні подавати підприємства різних типів, можна знайти за посиланням на форми організації підприємств в США (Business Structures in USA) .

Федеральний прибутковий податок виплачується в міру отримання доходів. Всі компанії платять однаковий федеральний прибутковий податок. Прибутковий доход зазвичай утримується із зарплати найманих працівників. Якщо податок не утримується з вашої зарплати або розмір цього утримання недостатній, ви повинні платити розрахунковий податок. Якщо ви не повинні платити розрахунковий податок, ви повинні повністю сплатити належну з вас суму податку при поданні податкової декларації.

Федеральний корпоративний податок в США

Корпоративний податок штату. Оподаткування на рівні штату різниться. Податки штатів - стягуються в штаті, в якому ваша компанія веде діяльність. * Увага! На рівні штатів оподаткування дуже різний.

Корпоративні податки штату в США 2016 (по штатам)

3. ПОДАТОК НА ПРОДАЖУ В США / SALES TAX . Які документи необхідно надати в кожному конкретному штаті, як доказ того, що ця покупка здійснена для подальшого перепродажу? Що таке Податковий Сертифікат США? Детальніше .

4. ПОДАТКОВИЙ НЕКСУС США / NEXUS - критерій для реєстрації компанії в штаті для справляння і розрахунку податку з продажів (Податковий Нексус) в конкретному штаті з яким у вас як у продавця встановлені певні взаємини або податкові відносини (незалежно від штату реєстрації компанії). Детальніше .

Відрахування на виведення коштів за кордон (Withholding tax)

Розрахунковий податок (Estimated tax) Зазвичай ви повинні платити податки, що залежать від розміру доходу, включаючи податок на осіб, які працюють на себе (обговорюється в наступному розділі), вносячи періодичні виплати розрахункового податку протягом року.
Розрахунковий податок - це метод оподаткування, який використовується для сплати податку на прибуток, який не підлягає оподаткуванню. Сюди входить дохід, отриманий в результаті самостійної підприємницької діяльності, відсотки, дивіденди, аліменти, орендна плата, прибуток від продажу активів, призи та нагороди. Можливо, вам також доведеться платити розрахунковий податок, якщо сума прибуткового податку, що утримується з вашої заробітної плати, пенсії або іншого доходу, виявиться недостатньою.
Розрахунковий податок використовується для сплати прибуткового податку і податку на самостійну підприємницьку діяльність, а також інших податків і сум, заявлених у вашій податкової декларації. Якщо ваші платежі у вигляді податків, утриманих із заробітної плати, або щоквартальних виплат розрахункової суми податку виявляться недостатніми - вас можуть оштрафувати. Якщо ваші платежі, внесені до встановленого для кожного періоду оплати терміну, виявляться недостатніми, вас можуть оштрафувати, навіть якщо під час подання податкової декларації вам належить повернення переплачених податків.

Податок з осіб, які працюють на себе (Self-Employment Tax, SE) Головними складовими податку з осіб, які працюють на себе (Self-Employment Tax (SE tax)), є - податок на соціальне забезпечення (social security) і програму «Медікер» (Medicare). Виплачуваний вами податок на осіб, які працюють на себе (SE tax), відрахування в ваше особисте страхування в рамках системи соціального забезпечення, що включає пенсійні пільги, пільги по непрацездатності, пільги для подружжя, які пережили свого чоловіка (у), і пільги лікарняного страхування (по програмі «Медікер» (Medicare)). Зверніть увагу, на те, що спеціальні правила і виключення поширюються також на іноземців, екіпажі риболовецьких суден, громадських нотаріусів, найманих працівників адміністрації штатів і місцевих органів управління, іноземних урядів чи міжнародних організацій і т.д.

Податки, утримувані роботодавцями з заробітної плати осіб, які працюють за наймом (Employment Taxes) Якщо у вас є наймані працівники, то ви як роботодавець несете певну відповідальність за утримання податків із заробітної плати осіб, які працюють на зарплату. Ви повинні платити ці податки і подавати певні звітні форми. У число податків, утримуваних роботодавцями із заробітної плати осіб, які працюють на зарплату (employment taxes), входять наступні:

• Податок на соціальне страхування (Social security tax)
• Податок за програмою «Медікер» (Medicare tax)
• Федеральний прибутковий податок, утримуваний із заробітної плати (Federal income tax withholding)
• Податок в фонд виплати допомоги по безробіттю (FUTA) (Federal unemployment (FUTA) tax)

Акцизний податок (Excise Tax) акцизний збір на алкогольні напої, сигарети і ін.

Крім того, існують і інші податки, збори, відрахування. Наприклад, місцеві податки.

Місцеві податки - податки стягуються на рівні міст, районів штату.

Додаткову інформацію про оподаткування в США Ви можете отримати на консультації у наших фахівців або у рекомендованих нами податкових адвокатів США або сертифікованих публічних бухгалтерів США (в залежності від штату діяльності вашої компанії і рівня питання).

УВАГА! Вище концептуально, в повному обсязі і не повноцінно представлені деякі з податків в США, які можуть дати лише загальне уявлення про систему оподаткування в США і не є юридичною консультацією.