СИСТЕМА ФІНАНСІВ ТА СФЕРИ ЇЇ ФУНКЦІОНУВАННЯ. ФІНАНСОВА СИСТЕМА, ЇЇ ЛАНКИ

Фінанси, гроші, кредит і банки

Форми організації фінансів і зовнішній прояв фінансових відносин при своєму загальному принциповому єдності розрізняються.

Виходячи з поняття фінансів як системи економічних грошових відносин розрізняють поняття: система фінансів і фінансова система.

Можна згрупувати фінансові відносини за аналогією з ланками організації грошової системи держави, яка включає в себе системи: державних фінансів; фінансів організацій, підприємств і корпорацій; кредитну (інвестиційну) і банківську; міжнародну фінансово-кредитну і фінансовий ринок. Кожне з перерахованих ланок системи фінансів досить відособлено і виконує конкретну роль в економіці, відображає певні економічні відносини і виконує функції освіти грошових фондів, використання грошових фондів і контрольну.

У систему відносин державних (публічних) фінансів входять: державний бюджет, позабюджетні фонди, фінанси державних підприємств і державний кредит. У систему фінансів

Організацій і корпорацій включаються всі підприємницькі структури організацій виробничої та невиробничої сфер, а також інші суб'єкти господарювання. Кредитна (інвестиційна) і банківська системи включають в себе: Центральний банк (Банк Росії), комерційні банки, недержавні страхові і пенсійні, інвестиційні інститути та фонди. Фінансовий ринок країни складається з ринкового господарства за операціями з капіталами, кредитами, валютою (грошовими коштами), з цінними паперами та інструментами. Міжнародні фінанси, як відображення міжнародних фінансових відносин, об'єднують в собі міжнародні фінансові державні і недержавні організації, міжнародні кредитні (інвестиційні) та банківські інститути, міжнародний фінансовий ринок.

Таким чином, система фінансів - це сукупність однотипних економічних грошових відносин, об'єднаних в рамках єдності сутності і функцій загальної економічної категорії фінансів.

У складі системи фінансів слід виділяти такі групи відносин, які характерні для груп суб'єктів:

• державні фінанси;

• фінанси організацій, підприємств і корпорацій;

• кредитна (інвестиційна) і банківська сфера;

• міжнародні фінанси;

• фінансовий ринок.

Виходячи з форм освіти і обов'язковості застосування в зазначених суб'єктах всі фінансові відносини поділяються:

• в системі державних фінансів, в міжнародних фінансах, в сфері державних інвестицій, банків і державного фінансового ринку все фінансові відносини створюються і управляються загальнодержавним органом управління;

• в системі фінансових відносин організацій, підприємств і корпорацій, в інвестиційній сфері і на фінансовому ринку фінансові відносини приймають форму державного регулиро -. вання.

Кожна група суб'єктів включає в себе відносини по:

• формування централізованих і децентралізованих грошових фондів і засобів;

• використання централізованих та децентралізованих грошових фондів і засобів.

Схематично ці фінансові відносини можна представити в-наступному вигляді (рис. 5).

Державні (публічні) фінанси являють собою складну систему фінансових відносин, яку можна представити у вигляді рис. 6.

Мал. 5. Підсистеми і ланки системи фінансів Росії

Мал. 6. Ланки державних фінансів Росії

У цій системі фінансових відносин відсутні відносини, пов'язані з доходами і витратами громадян. Ці доходи і витрати громадян беруть участь у формуванні та використанні грошових фондів в складі фінансових ресурсів держави (для розрахунку ресурсів в Балансі фінансових ресурсів) і в структурі фінансових відносин господарюючих суб'єктів.

В даний час бюджетна система Росії включає в себе наступні автономні ланки:

• Федеральний бюджет Російської Федерації.

• Бюджети національно-державних і адміністративно-територіальних утворень (республіканські, крайові, обласні бюджети, обласні бюджети автономних областей, окружні бюджети автономних округів, міські бюджети Москви і Санкт-Петербурга).

• Бюджети муніципальних утворень (місцеві бюджети).

• Державні позабюджетні фонди, які включають в себе фонди:

- соціального призначення (Пенсійний фонд РФ, Фонд соціального страхування РФ, Фонд обов'язкового медичного страхування РФ, які мають територіальні та муніципальні підрозділи. Вони вирішують самостійні відокремлені завдання і мають власні джерела доходів);

- міжгалузевого і галузевого характеру.

Із системи виділено ряд підсистем і ланок, які мають специфічне призначення, наприклад інвестиційна сфера і державний кредит.

Кредитна (інвестиційна) ц банківська сфера фінансових відносин знаходиться на стадії становлення. Сфера входить в систему відносин, які формуються державою (господарюючі суб'єкти державного сектора) і в систему регульованих державою відносин (господарюючі суб'єкти недержавного сектора), але так як вхідні в неї організаційні структури безпосередньо не беруть участі в процесі виробництва, то цю сферу називають іноді «фінансової »сферою або« фінансовими посередниками ».

Поряд з іншими ланками системи фінансів основними завданнями інвестиційної сфери є акумулювання та використання коштів, наявних в країні, за допомогою створення і функціонування інвестиційних інститутів.

Кредитну (інвестиційну) і банківську сферу можна представити в наступному вигляді (рис. 7).

Державний кредит виділяється в самостійну ланку в зв'язку з тим, що йому притаманні специфічні форми фінансових відносин по залученню коштів до централізованих фондів держави. Державний кредит представляє собою форму відносин між загальнодержавним органом управління і господарюючими суб'єктами. При цьому перший виступає головним чином як позичальника коштів, кредитора або гаранта. Необхідність і важливість

Необхідність і важливість

Мал. 7. Ланки кредитної (інвестиційної) та банківської сфери Росії

Державного кредиту пов'язана з випереджаючими темпами зростання витрат держави у порівнянні з темпами приросту його доходів.

У підсистему фінансів державних підприємств входять державні і муніципальні унітарні підприємства, а також фі- нансових-промислові групи.

Державні і муніципальні унітарні підприємства організовуються державними органами управління та органами місцевого самоврядування. Майно унітарного підприємства є неподільним і не розподіляється на вклади або часткові внески працівників.

Установчими документами унітарного підприємства є статути, які містять наступну інформацію: предмет і цілі діяльності; розміри статутного капіталу та інших грошових фондів; порядок і джерела формування грошових фондів. Річні плани-замовлення включають в себе: обсяги і номенклатуру продукції, фонди оплати праці, ліміт чисельності та інші планові показники, обов'язкові до виконання.

Майно може належати унітарному підприємству на праві господарського відання або оперативного управління. Управління підприємством здійснюється керівником, що призначається власником (або органом, уповноваженим власником), і керівник підзвітний власнику. Унітарна підприємство відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном і не несе відповідальності за зобов'язаннями власника. Як правило, вільний залишок прибутку підлягає вилученню в дохід федерального бюджету

Унітарні підприємства на праві господарського відання створюються за рішенням власника.

Статутний капітал повністю підлягає оплаті власником на момент реєстрації. Підприємство несе повну відповідальність перед власником і кредиторами за відповідність величини статутного капіталу розміром чистих активів. Зменшення статутного капіталу здійснюється в разі недотримання цього співвідношення. Власник підприємства визначає предмет і цілі діяльності, здійснює контроль за використанням і збереженням майна. Частина прибутку підприємства належить власнику - органам влади та управлінням і входить до складу джерел бюджетних доходів. Встановлюються законодавчі обмеження на продаж нерухомого майна, здачу його в оренду, використання в якості застави, внесення до статутних фондів недержавних підприємницьких структур і деякі інші.

Унітарні підприємства можуть засновувати дочірні підприємства, правовий статус яких відрізняється від статусу дочірніх підприємств недержавного сектора. Дочірнє підприємство - це юридична особа, яка розпоряджається переданим йому майном на праві господарського відання. Статут його затверджується засновником, який призначає керівника і визначає його повноваження. У разі недостатності майна для забезпечення відповідальності за зобов'язаннями вона може бути покладена субсидиарно на засновника.

Унітарне підприємство на праві оперативного управління є федеральним казенним підприємством. Воно створюється за рішенням Уряду Російської Федерації - власника иа базі майна, що перебуває у федеральній власності. Статут казенного підприємства затверджується власником. Держава несе субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями підприємства при недостатності його майна. Реорганізація або ліквідація такого підприємства здійснюється за рішенням Кабінету Міністрів України. Розпорядження майном можливе лише за згодою власника. Власник може виділяти підприємству фінансові ресурси на різні цілі, визначає порядок розподілу прибутку і доходів. Вироблена підприємством продукція може реалізовуватися їм самостійно, якщо не встановлено обмежень у частині державного замовлення або договірних умов.

Фінансово-промислові групи створюються відповідно до Указу Президента Російської Федерації 1993 р, № 2096 «Про створення фінансово-промислових груп у Російській Федерації» і Постановами Уряду Російської Федерації «Про порядок проведення експертизи проектів створення фінансово-промислових груп, представлених на розгляд Уряду Російської Федерації »1994 р № 508 і« Про програму сприяння формуванню фінансово-промислових груп »1995 року, № 48 та ін.

Указ передбачав як стимулювання таких груп:

• передачу їм в комерційне або довірче управління або їх учаснику тимчасово закріплених за державою пакетів акцій підприємств - учасників фінансово-промислової групи;

• залік заборгованості підприємств, акції яких реалізуються на інвестиційних конкурсах, в обсягах інвестицій, якщо фінансово - промислова група - покупець;

• надання державних гарантій для залучення інвестиційних ресурсів.

Фінансово-промислові групи, що входять в систему державних фінансів створюються за рішенням Уряду Російської Федерації або на підставі міжурядових угод

Постановою 1994 р Уряд Російської Федерації встановило для фінансово-промислових груп, які формуються тільки з державних підприємств, установ і організацій, що фінансуються з федерального бюджету, а також створених на основі міжурядових угод, проведення експертизи: по створенню фінансово-промислових груп; за розмірами наданих бюджетних коштів і порядку їх використання; щодо надання державних гарантій для залучення інвестицій.

Фінансово-промислові групи класифікуються за такими ознаками:

• за формами виробничої та господарської інтеграції - вертикальні, горизонтальні, конгломерати;

• за галузевою належністю - галузеві, міжгалузеві;

• за масштабами діяльності - регіональні, територіальні, національні, транснаціональні і т. П .;

• за ступенем диверсифікації - монопрофільні, багатопрофільні.

Сфера фінансового ринку включає в себе відокремлену групу відносин, які можна поділити на:

• ринок капіталів;

• ринок кредитів;

• ринок грошей ;

• ринок цінних паперів (власне фінансовий ринок).

Всі відносини на фінансовому ринку будуються на основі принципів ринкових відносин, і тому вони специфічні для фінансів. У Росії цей вид фінансових відносин знаходиться на стадії становлення, тому не систематизований в достатній мірі з боку загальнодержавного органу управління економікою.

Міжнародні фінанси включають в себе всі види фінансових відносин, які використовуються всередині держави. Однак на їх організацію серйозно впливають зовнішньоекономічні та політичні відносини, які проявляються в обов'язковості виконання вимог і умов міжнародних, міждержавних договорів.

Відповідно представленій схемі організації фінансів повинні вибудовуватися і вищі органи влади та управління, діяльність яких повинна бути спрямована на виконання єдиної фінансово - кредитної та грошової політики на економічному просторі держави і в міжнародній сфері господарювання.

Поряд з розглядом системи фінансів як сукупності різних сфер фінансових відносин і об'єктів управління її можна уявити в інституційній формі - як інфраструктуру різних фінансових інститутів, що здійснюють фінансові відносини і одночасно є суб'єктами управління фінансами.

Фінансова система - це сукупність управлінських і фінансових інститутів і їх взаємодія відповідно до вимог законодавства.

Метою розробки організаційної структури фінансової системи є функціонування системи фінансових відносин і забезпечення формування і використання централізованих грошових фондів і засобів держави.

Організація фінансової системи прагне до об'єктивності, але частка суб'єктивності залежить від багатоваріантності способів і методів управління. Управління фінансовою системою є основним фактором, що впливає на результативність її функціонування. Крім того, слід враховувати, що система фінансів є первинною по відношенню до фінансової системи (хоча можуть бути використані і зворотні моделі).

Фінансова система через свою організаційну структуру вирішує завдання на всіх рівнях управління і повинна враховувати як загально положення, так і конкретні умови господарювання. У зв'язку з цим повинні бути визначені конкретні завдання в діяльності органів управління та розроблені конкретні заходи і функціональне призначення структурних підрозділів.

На рис. 8 представлена фінансова система і її інфраструктура.

У процесі формування і регулювання діяльності фінансової системи повинні бути реалізовані принципи системності, об'єктивності, єдності, цілеспрямованості, кількісної визначеності, вироблення критеріїв і завдань та інші. Фінансова система будується як ієрархічна структура, яка вирішує загальні завдання, її конкретні ланки вирішують конкретні завдання в відповідності зі своїм призначенням.

Вищою ланкою фінансової системи Російської Федерації є Федеральне Збори (Парламент) і його дві палати: Державна Дума і Рада Федерації.

Конкретні опрацювання в області законодавства, розгляду і затвердження федерального бюджету здійснює Комітет з питань бюджету, податків, банків і фінансів.