Склад і вартість позикового капіталу, проводки
- Визначення позикового капіталу організації, його склад
- Методи залучення позикових коштів
- Відображення позикового капіталу в балансі
Важко уявити сучасну, швидко розвивається фірму, що не використовує в поточній діяльності кредитних ресурсів.
Потреба в залучених коштах може обумовлюватися тимчасовим дефіцитом ліквідності сировини, матеріалів, виробничих потужностей.
Задовольняти потреби фірми в позикових коштах прийнято декількома шляхами. Найпопулярнішим джерелом позикового капіталу вважається банківський кредит.
Проте, компанії, які вирішили залучити позикові кошти навряд чи будуть керуватися однією лише популярністю фінансового інструменту.
Суттєвими факторами для вибору джерела позикових коштів також є відсотки за користування, інші витрати на обслуговування боргу.
У зв'язку з цим, крім банківського кредиту, компанії залучають кошти шляхом емісії іменних цінних паперів, здійснюють позики у сторонніх організацій.
Облік кредитів і позик часто викликає деякі труднощі. Деяку складність становить відображення витрат у складі витрат організації.
Але при належному підході до справи і знанні основних правил відображення даних операцій можна без помилок складати необхідні проводки.
Визначення позикового капіталу організації, його склад
Позиковий капітал, по суті, являє собою різного роду активи сторонніх осіб, надані на умовах терміновості і платності.
Необхідність залучення додаткового капіталу повинна заздалегідь бути обгрунтована за допомогою розрахунку потреби в додаткових коштах.
Структура позикового капіталу (позикових активів) включає:
- фінансове кредитування,
- комерційне кредитування,
- кредиторську заборгованість,
- борг по емісії облігацій.
У бухобліку кредиторська заборгованість повинна відображатися окремо від позикових коштів.
Які документи потрібні для отримання СНІЛС ?
Що таке собівартість, як її розрахувати ?
Позиковий капітал підприємства з економічної точки зору характеризується деякими позитивними особливостями:
- великі можливості залучення (має місце, коли підприємство класифікується за високим рейтингом);
- забезпечення фінансових можливостей при необхідності збільшення обсягів активів;
- невисока вартість в порівнянні з методом "податкового щита";
- висока ймовірність генерування приросту рентабельності капіталу.
Разом з тим, залучення позикових коштів може стати причиною і певних незручностей:
- генерування найбільш небезпечних ризиків госпдіяльності (наприклад, зниження класу платоспроможності);
- кошти, отримані за рахунок позики, мають на увазі більш низьку норму прибутковості;
- підвищена залежність від коливань ринку;
- непрозорість процедури залучення.
В результаті, компанія, що активно використовує позиковий капітал, має більш високим фінансовим потенціалом розвитку
Правильне управління позиковим капіталом дає можливість швидкого зростання фінансової рентабельності, однак компанія може бути сильно піддається загрозі банкрутства і іншим ризикам фінансової діяльності.
Методи залучення позикових коштів
Позикові кошти найчастіше залучаються для відтворення оборотних активів.
Основними кредиторами компанії є:
- банківські та інші фінансово-кредитні установи;
- споживачі продукції та фірми-постачальники (комерційне кредитування);
- фондовий ринок (розміщення цінних паперів).
Яким би шляхом не притягувалися кошти, їх необхідно забезпечити відповідними активами.
Особливе значення забезпеченість набуває при залученні коштів безпосередньо в грошовій формі.
Виділяють різні методи залучення позикових коштів. Вони залучається з метою забезпечення господарської діяльності фірми в наступних формах:
- кошти в нацвалюті;
- кошти в інвалюті;
- товарна форма (поставки з відстрочкою платежів);
- отримання основних фондів на умовах лізингу або оренди;
- інші форми (отримання нематеріальних активів з певною відстрочкою).
Вибір методів залучення коштів компанія здійснює самостійно, спираючись на цілі і особливості своєї господарської діяльності
Залежно від ступеня забезпечення залучених коштів прийнято виділяти:
- незабезпечені кредити. Вони видаються, як правило, компаніям, які добре зарекомендувала себе ретельним виконанням договірних умов;
- забезпечені кредити. Припускають наступні форми забезпечення: поручительства перед кредитором, гарантії, матеріальне забезпечення.
Нормативною базою обліку позикового капіталу виступають:
- Цивільний кодекс,
- Податковий кодекс, Положення № 34н, 43н, 60н,
- Положення бухобліку «Облік позик і кредитів», «Витрати організації», «Принципи обліку основних засобів».
Відображення позикового капіталу в балансі
Фактичне надходження коштів позикового капіталу в бухгалтерському обліку відображається наступним проведенням:
Дебет рахунку обліку майна (залежно від форми внесення),
Кредит «Розрахунки з засновниками» (рахунок 75).
Облік позикового капіталу відображається на рахунках 66 і 67 (Розрахунки за короткостроковими та довгостроковими кредитами).
Рахунок 66 призначений для відображення інформації про стан кредитів і позик строком до 12 місяців.
Сума, отриманих фірмою короткострокових кредитів в бухобліку відображається так:
Дебет рахунків 50, 51,52 (облік грошових коштів),
Кредит рахунку 66.
показники оборотності оборотних коштів , Для чого служать?
Які фактори росту продуктивності праці бувають?
Як знайти значення коефіцієнта платоспроможності: https://buhguru.com/buhgalteria/analiz-koehfficienta-vosstanovleniya.html
Короткострокові позики, отримані шляхом випуску облігацій, враховуються окремо. Коли облігації реалізуються за ціною, вищою за номінальну, робляться проводки:
- Дебет «Розрахункові рахунки»,
- Кредит 66;
- Дебет «Розрахункові рахунки»,
- Кредит «Доходи майбутніх періодів»
Якщо облігації реалізуються нижче номіналу, то різниця нараховується протягом періоду обігу облігацій. Належні відсотки за отриманими кредитами відображаються записом:
Дебет «Інші доходи»,
Кредит «Розрахунки по кредитах і позиках".
За видами позик, кредитів, кредитним компаніям, що надали їх, ведеться аналітичний облік.
При погашенні кредитів рахунок 66 дебетується, при цьому кредитується рахунок обліку грошових коштів
Залучення позикового капіталу передбачає підвищення швидкості оборотності капіталу.
За допомогою аналізу використання позикового капіталу можна зробити висновки щодо ефективності процесів:
- скорочення тривалості циклу виробництва за рахунок інтенсифікації (використання новітніх технологій, підвищення продуктивності праці, механізація та автоматизація процесів, повне використання потужностей);
- поліпшення організації технічного постачання для забезпечення безперебійного виробництва і скорочення часу перебування капіталу в запасах;
- підвищення швидкості процесу відвантаження та оформлення супровідних документів;
- підвищення рівня досліджень ринку, спрямованих на просування товарів (включаючи вивчення ринку, формування цінової політики, вдосконалення товару, організацію ефективної реклами).
Таким чином, компанія, яка приваблює позикові кошти для конкретних цілей, зобов'язана відповідно до норм законодавства організувати бухоблік кредитів і позик.
Правильність і порядок відображення господарських операцій контролює сама організація.
При цьому фірма, яка застосовує позикові кошти, повинна відобразити в обліковій політиці рахунки і субрахунка, консолідуючі інформацію про стан кредитів і позик, інформацію про зміну терміну заборгованості, спосіб відображення витрат по отриманню і використанню позикових коштів.
Ефективна фінансова діяльність компанії неможлива без раціонального управління капіталом, залучення позикових коштів.
Прибуток приносить не діяльність підприємства в чистому вигляді, а безпосередньо використання капіталу
Він дозволяє:
- розширювати обсяги господарської діяльності,
- забезпечувати більш ефективний розподіл власних коштів,
- прискорювати формування цільових фінансових фондів, тобто підвищувати ринкову вартість підприємства.
Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.