Облік, помилки при організації.

1. Поставка.
2. Переміщення між складами
3. відпустка клієнтам
4. Повернення від клієнтів
5. Повернення постачальнику.
6. Інвентаризація, вибракування, пересортиця
7. Приходование надлишків.
8. При виявленні недостачі.
9. резервування товару

Контроль і облік.

Стаття про нудних, але, на жаль, необхідних речах.

Автор не претендує на істину в останній інстанції і висловлює думку, що склалося на особистому досвіді.

Багато банальностей, відомих всім, але нюанси, нюанси ....

Дівчина приятеля танцювала на столі. - Хороші ніжки, - сказав я йому. - Ти справді так вважаєш? - запитав він. - Так, - відповів я, - Не кожен стіл здатний витримати таку вагу.

З необхідністю ведення якісного обліку погодиться практично будь-яка людина, мало-мальськи має відношення до діяльності не тільки комерційних організацій.

Ведення якісного обліку необхідно не тільки для того, щоб розуміти «що, де знаходиться», а й для можливості якісного аналізу, на основі результатів якого будуть прийматися управлінські рішення, починаючи з планів розвитку комерційних компаній і підприємств, і закінчуючи управлінням операційною діяльністю і персоналом .

У Росії склалося кілька типів обліку, в силу історично сформованих особливостей російського ділового вжитку, і функцій кожного з цих типів:

• Податковий.
• Бухгалтерський.
• Управлінський (він же - оперативний)

Податковий і бухгалтерський облік у багатьох компаніях збігаються з функціями і завданнями, а ось управлінський, або, як його іноді називають, оперативний, облік суттєво відрізняється від них.

Управлінський і бухгалтерський облік мають відмінні функції і завдання, що призводить до істотних відмінностей.

- І запам'ятайте: червоне вино - до м'яса, біле вино - до риби. Ну а горілка? Горілка вона до всього ... навіть до тортика ...

• Основним завданням бухгалтерського обліку є підготовка звітності про діяльність компанії після закінчення звітного періоду, в тому числі для нарахування податків і виплат в бюджет.
• Основним завданням управлінського (оперативного) обліку є підготовка звітності про поточний стан справ в компанії з відображенням усіх можливих (або необхідних) аспектів.

Ще однією відмінністю є те, що в управлінському обліку інформація може з'являтися / відбиватися (і враховуватися в подальшій роботі) до появи підтверджуючих документів, в той час як бухоблік ведеться тільки на основі документів.

Крім того, якщо в бухгалтерському обліку компанія може (з різних причин) і не відображати всієї інформації або відображати її розрізнено, - розподіляючи по юридичним особи, які мають відношення до компанії, то в управлінському обліку інформація повинна бути відображена максимально повно і комплексно.

При аналізі діяльності компанії, особливо в разі, коли результатами аналізу накопиченої статистики є прийняття рішень на стратегічному рівні або в оперативній роботі, управлінський облік відіграє найважливішу роль.

"Людина народилася для щастя, як птах для польоту!" - люблять позлорадствовать пінгвіни і страуси.

• Облік витрачання грошових коштів.
• Включаючи, у багатьох компаніях, бюджетування і формування платіжного календаря.
• Облік дебіторської та кредиторської заборгованості.
• Облік надходження грошових коштів.
• Облік надходження продукції і товарів.
• Облік реалізації товарів і послуг.

Але для коректного і точного управління цього, як показує досвід, виявляється недостатньо.

Необхідно контролювати і враховувати безпосередньо динаміку руху товарів (для торгових організацій) і, як мінімум, комплектуючих матеріалів і сировини - для виробничих компаній.

Існують деякі, прості і банальні, але, тим не менш, дієві і, що дивно, в досить великій кількості компаній не використовуються правила організації обліку руху товару.

Після операції хірург показував Джекі Чану смішні і невдалі моменти.

Дані про рух товару: надходження, продажу та залишках, є базовими в управлінні і, зокрема, при розрахунку потреб, - плануванні продажів (реалізації).

Будь-яке спотворення (навмисне чи ні, в тому числі обумовлене «особливостями компанії») або некоректність цих даних, веде до помилок, наприклад, у визначенні потреби, завжди занижуючи прогноз, що, в свою чергу, загрожує дефіцитом ( «недопродажей») і втратою обсягу продажів і прибутку.

Основною домінантою правильного управлінського обліку руху товару є принцип дотримання реальної картини стану складу по кожному дню.

Поставка.

А ось і моя прекрасна половина! Літра!

Інформація про постачання повинна вноситися в систему обліку компанії до отримання документів на поставку і, тим більше до прибуття цієї поставки.

Інформація вноситься в наступній послідовності:

• На основі плану-графіка відвантажень постачальниками.
• На основі акцепту (підтвердження) постачальником можливості відвантаження формується накладна постачальника.
• Після отримання документів на партію постачання від виробника в накладну, при необхідності вносяться зміни в порівнянні з акцептом (дати відвантаження, номенклатура і кількість).
• По прибуттю партії за підсумками приймання на основі приймання і вибракування товару накладна коригується відповідним чином і проводиться.

Проводка здійснюється тією датою, коли товар реально стає доступний до продажу або використання.

Якщо з яких-небудь причин потрібно проводити парафії іншою датою, наприклад за накладною постачальника, то такі парафії виробляються на проміжний склад, а з нього, вже реальною датою «опускаються» на робочий склад.

Більш вносити зміни в цю накладну не має права ніхто в компанії.

Переміщення між складами

Обернувшись красною дівицею, жаба зберегла холоднокровність.

Переміщення між складами компанії здійснюється (і проводиться) по окремим документом, що має відмінну від відвантажень клієнтам форму.

Приходование такої поставки може здійснюватися, як аналогічно прибуткування і приймання товару від постачальника (в цьому випадку в графі «Постачальник» вказується склад компанії, що відпустив товар), так і за окремою формою документа.

відпустка клієнтам

На байдарках завжди присутні два загадкових істоти: Гребібля і Гребубля.

Іноді до них приєднуються Нетудабля і Неорібля.

Відпустка клієнтам, включаючи давальницьку схему, здійснюється за стандартною схемою.

При давальницькою системі також проводиться послуга «Переробка» і / або взаємозалік вимог.

Відпуск товару в управлінському обліку наводиться датою фактичного відвантаження.

Повернення від клієнтів

Якби ідіоти вміли літати, - це був би не офіс, а аеропорт.

Повернення від клієнтів здійснюється, при веденні оперативного обліку, аналогічно приймання товару від постачальника.

При цьому постачальником виступає клієнт. Повернення здійснюється за ціною відвантаження.

У звіті по дебіторської заборгованості автоматично здійснюється залік вимог

Зв'язок з «батьківської» видаткової накладної здійснюється або програмно, або документи «зв'язуються» вручну. Варіантів - безліч.

Собівартість (або, як мінімум, - ціна поставки) повернутого товару при прив'язці повернення до «батьківської» накладної, буде дорівнює не ціні відпустки клієнту, який товар повернув, а собівартості / ціною при поставці товару безпосередньо від постачальника.

Якщо в бухгалтерському обліку можна провести сторнування продажу, щоб уникнути зайвих маніпуляцій і оформлення додаткового пакету документів, то в управлінському обліку сторнування (скасування) продажу при поверненні неприпустима.

Дата повернення також має бути вказана та, коли товар реально став доступний до продажу (якщо товар повернули в продаж).

Повернення постачальнику.

- Чому ви розлучилися?

- Я хотів іншу, а у неї інший не було.

Повернення постачальнику проводиться як відпуск товару за ціною поставки або з включенням в ціну прямих витрат на товар (наприклад, на транспортування і зберігання бракованого товару, на його митне очищення і витрати на повернення).

Сторнування поставки при поверненні неприпустимо.

Інвентаризація, вибракування, пересортиця

Якщо в імені «Илюха» поміняти одну букву, то вийде «Іллюша».

При виявленні надлишків, шлюбу, псування або нестач, а також при пересортиці, як відомо, формуються окремі документи:

• Акт списання, із зазначенням причин, асортименту та кількості. Можна використовувати стандартні бухгалтерські форми таких актів.
• Акт оприбуткування пересортиці (при пересортиці або виявленні неврахованого товару).

Приходование надлишків.

- А хто стукає до нас у ракету? -

Притулився Микола до Петра.

- Не знаю, відкривати не будемо,

і навряд чи це - людина.

Приходование надлишків проводиться не датою виявлення (її можна писати в коментарях до накладним), а датою, коли товар фізично готовий до реалізації або використанню: переміщений на відповідне місце на складі з дотриманням всіх необхідних процедур, в обліковий систему введені всі необхідні для реалізації параметри.

При «уцінку» товару через втрату товарного виду і т.п. облік знижені в ціні товарів може вестися як при списанні «повноцінного» товару і надходження знижені в ціні (списання та оприбуткування шлюбу), так і по окремим документом «вибракування» з дією не "списати», а «знизити ціну».

При виявленні недостачі.

- що таке «світить, але не гріє»?

- 15 років суворого режиму.

При виявленні недостачі (наприклад, при отборке / комплектації замовлення на складі або при інвентаризації), товар відразу після отримання підтверджуючих це документів датою виявлення і в день виявлення повинен бути виведений з відповідного складу.

Неприпустимо просте видалення виявленої недостачі з накладної без подальшого виведення відповідного недостачі кількості. Якщо пізніше товар «знаходиться», див. Вище.

резервування товару

Блондинка з'їла «Рафаелло», а горішок залишила, щоб посадити.

При резервуванні товару, стан складу повинно змінюватися реальною датою, коли товар стає недоступним до продажу.

В цьому випадку, при налагодженій системі резервування і контролю резервування, в момент проведення документа «Резерв», зарезервований товар вважається проданим.

При відмові з яких-небудь причин від резерву (наприклад, клієнт відмовився або менеджер резервував дефіцитний товар «на всякий випадок») неприпустимо просте видалення документа за яким проводився резерв: в цьому випадку товар повертається на склад заднім числом і нібито весь період резерву був доступний , але нікому не потрібен.

У таких випадках товар повинен бути повернутий з резерву в загальний доступ тією датою, коли він став реально доступний до реалізації.

як в цілому по компанії, так і з диференціацією по торгуючим підрозділам і менеджерам.

Оборотні відомості при наданні даних для аналізу формуються по всіх робочих днях, незалежно від того, чи було рух товару в ці дні чи ні.

Оборотних відомостей, взагалі, в компанії може вестися 2:

Цей тип оборотної відомості відображає фактичне повне рух товару по конкретному складу і включає в себе:

При формуванні такої оборотної відомості залишок на початок наступної дати повинен бути рівний: