Зміни в валютному законодавстві з 14 травня 2018 року

1. Нововведення закону про валютні операції
2. Інструкції про надання підтверджуючих документів
3. Нововведення КоАП РФ
4. Відмови банків у проведенні валютних операцій

Зміни валютного законодавства в 2018 році пов'язані з доповненням Федерального закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль». Він встановлює правові основи і принципи валютного регулювання і валютного контролю в Росії, повноваження органів валютного регулювання, а також визначає права та обов'язки сторін відповідних відносин (резидентів, нерезидентів, органів і агентів валютного контролю) ( ст. 2 Федерального закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ ).

Інструкцію Банку Росії від 04.06.2012 № 138-І, присвяченій питанням надання в банки документів по валютних операціях, з 01.03.2018 (вказівка ​​Банку Росії від 29.11.2017 № 4629-У) змінить інша інструкція аналогічного змісту (від 16.08.2017 № 181-І).

Зміни в валютному законодавстві з 14 травня 2018 року внесли і правки в КоАП РФ. Вони, як і зміни, які позначилися на змісті закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ, є результатом прийняття закону від 14.11.2017 № 325-ФЗ і теж вступають в силу з 14.05.2018.

Нововведення закону про валютні операції

Що відрізняє новий варіант закону про валютні операції в РФ від старого? Змін в цьому документі всього два:

• Уточнено текст п. 1.1 ст. 19 в частині інформації, що подається в банки щодо термінів виконання сторонами зобов'язань за зовнішньоторговельними контрактами. Тепер ці терміни неодмінно повинні вказуватися в контракті. Додано також вимога про внесення в контракт термінів повернення невикористаних авансів в ситуації, коли резиденти здійснюють покупки за рахунок внесеної передоплати.
• Доповнено текст п. 5 ст. 23, що призвело до розширення підстав, за якими банк може відмовитися проводити валютну операцію. Тепер відмова може послідувати не тільки через неподання банку документів або подачі їх з недостовірними відомостями, а й у випадках проведення заборонених валютним законодавством операцій, неповідомлення ИФНС про відкриття рахунку за кордоном, недотримання правил здійснення операцій з валютою, т. Е. За фактом вчинення практично будь-якого з порушень валютного законодавства. Про відмову банк повідомляє порушника письмово не пізніше найближчого робочого дня.

Вимога про обов'язкове внесення термінів виконання зобов'язань в текст контракту пов'язане з істотними змінами в наборі документів, що подаються в банк для контролю за здійсненням валютних операцій.

Інструкції про надання підтверджуючих документів

Інструкція про порядок надання в банк інформації щодо валютних операцій виявилася зміненої до такої міри, що зажадала незатвердження її нової редакції, а повної заміни документа. З ключових нововведень слід відзначити:

• скасування таких документів, як паспорт угоди і довідка про валютні операції, при збереженні обов'язку подання в банк довідки про підтверджуючі документи та самих підтвердних документів;
• введення обов'язковості постановки на облік в банку зовнішньоторговельних контрактів і встановлення процедури цієї операції;
• встановлення вираженої в рублях величини лімітів зобов'язань за контрактом, при перевищенні яких постановка його на облік стає обов'язковою (3 млн руб. - для контрактів на імпорт або кредит, 6 млн руб. - для контрактів з експорту).

Нова інструкція містить також особливу главу, присвячену моментам, що відображає порядок переходу від використання вже оформлених паспортів угоди до постановки на облік контрактів і завершення процедур перевірки документів, розпочатих до набрання нової інструкції в силу.

Нововведення КоАП РФ

У КоАП РФ всі види відповідальності за порушення валютного законодавства прописані в ст. 15.25. Зміни в тексті цієї статті пов'язані:

• з встановленням штрафу певного розміру (від 20 000 до 30 000 руб.) для посадових осіб юрособи:
  1. здійснив незаконну операцію з валютою (п. 1);
  2. що не забезпечив надходження в термін коштів за контрактом від іноземного контрагента (пп. 4, 4.1);
  3. що не забезпечив повернення в строк сум авансів, перерахованих іноземного контрагента в рахунок нездійсненою поставки (п. 5);
• відображенням ВП у числі осіб, зазначених як оподатковувані штрафами за пп. 1, 4, 4.1, 5, нарівні з юрособами і з тими ж розмірами штрафів;
• винятком з тексту приміток положення про те, що штрафи, наведені в пп. 1, 4, 4.1, 5 для посадових осіб, стосуються тільки ВП.
• З 14.05.2018 за деякі повторні порушення валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання передбачена дискваліфікація посадової особи на термін від 6 місяців до 3 років (ч. 5.1 ст. 15.25 КоАП РФ в ред., Дійств. З 14.05.2018). Таке буде можливо, наприклад, за проведення незаконних валютних операцій.

Таким чином, для ІП і юросіб розміри штрафів збережені, але додатково введені штрафи, що накладаються на посадових осіб юрособи, і можливість дискваліфікації цих осіб при повторному порушенні.

До змін валютного законодавства, початківцям діяти в 2018 році, призвело оновлення тексту закону про валютний контроль і заміна інструкції про порядок надання в банк документів по валютних операціях. Застосування оновленого закону починається з 14.05.2018, а нової інструкції - з 01.03.2018.

Нова інструкція скасовує паспорт угоди і довідку про валютні операції, вводячи необхідність постановки на облік в банку зовнішньоторговельного контракту, а також змінює ліміти зобов'язань, перевищення яких робить обов'язковою постановку контракту на облік. Нововведення в законі про валютний контроль призводять до того, що банк має право відмовитися проводити валютну операцію практично при будь-якому з порушень валютного законодавства. Одночасно вводиться адміністративна відповідальність для посадових осіб організацій, що допускають такі порушення.

Відмови банків у проведенні валютних операцій

В даний час банки можуть відмовити в проведенні валютної операції в разі непредставлення особою запитаних у нього документів або подання недостовірних документів ( ч. 5 ст. 23 Федерального закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ ). Перелік таких документів встановлено ч. 4 ст. 23 Федерального закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ . Відмовити в проведенні валютної операції банк також має право при наявності підозр, що операція здійснюється з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму ( п. 11 ст. 7 Федерального закону від 07.08.2001 № 115-ФЗ ).

З 14.05.2018 випадків, коли в проведенні валютної операції можуть відмовити, стане більше. До зазначених вище підстав для відмови додадуться випадки, коли проведення валютної операції порушить положення ст. 9 «Валютні операції між резидентами», ст. 12 «Рахунки резидентів в банках, розташованих за межами території Російської Федерації» або ст. 14 «Права і обов'язки резидентів при здійсненні валютних операцій» Федерального закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ, положення інших актів валютного законодавства РФ. Сказане означає, що нові правила дозволять банкам обґрунтовано відмовити в проведенні валютної операції практично при будь-якому порушенні валютного законодавства.

У разі відмови в проведенні валютної операції банк виносить відповідне рішення, про що повідомляє особі не пізніше наступного робочого дня.

джерела - nalog-nalog.ru glavkniga.ru