Вихідна допомога по ТК РФ: як виплатити при різних підставах звільнення

1. приклад
2. приклад
3. приклад
4. Виплата вихідної допомоги працівникам Півночі
5. Вихідна допомога за угодою сторін
6. Оподаткування вихідної допомоги за згодою сторін
7. Як же вибрати безпечний варіант?

Що являє собою вихідну допомогу і як його правильно виплатити вихідну допомогу при скороченні.

Ст 178 ТК РФ вихідна допомога кваліфікує як обов'язкові виплати, які виробляє роботодавець при розірванні трудового договору за визначеними підставами.

Причому розмір обов'язкової виплати визначається в залежності від конкретної підстави звільнення. Найчастіше виплачується вихідна допомога при скороченні стаття 178 ТК РФ. Детально про виплати при скороченні штату ми розповімо нижче. Однак це не єдина обставина звільнення, коли виплата вихідної допомоги є обов'язковою.

Стаття 178 ТК РФ оплату вихідної допомоги визнає обов'язковою і в інших ситуаціях.

При цьому більший розмір виплати може бути встановлений на локальному рівні, наприклад, в Положенні про оплаті праці .

Про те, в яких випадках організація зобов'язана виплатити звільненому працівникові вихідну допомогу, середній заробіток на період працевлаштування і компенсацію при звільненні, читайте в нашому матеріалі .

Але найчастіше вихідну допомогу (стаття 178 ТК РФ) виплачується при проведенні процедури скорочення штату.

Відзначимо, що в аналогічному порядку виробляються виплати і при звільнення співробітника через ліквідацію організації.

При звільненні за скороченням працівникові виплачують не всі суми вихідної допомоги. Роблять це поступово. Разом з розрахунком видають тільки один середній заробіток. Решта суми працівник отримає, якщо не знайде нову роботу і зуміє це довести. Для цього йому знадобиться трудова книжка без записів про працевлаштування та довідка про постановку на облік в службі зайнятості. Поговоримо, які виплати покладені працівникові з урахуванням того, коли він за ними звернувся.

Додаткова компенсація за дострокове звільнення

Про майбутнє скорочення роботодавець зобов'язаний попередити працівників не менш ніж за два місяці до звільнення (ч. Друга ст. 180 ТК РФ). Протягом цих двох місяців працівники продовжують роботу. Але трудовий договір при скорочення чисельності або штату можна розірвати достроково. Для цього отримаєте письмову згоду співробітника.

Працівникові надається додаткова компенсація. Її платять незалежно від виплат, передбачених статтею 178 Трудового кодексу, при звільненні у зв'язку зі скороченням штату працівників (ч. Третя ст. 180 ТК РФ). додаткову компенсацію обчислюють пропорційно до дати звільнення в повідомленні. Компенсація працівнику покладена з наступного дня після фактичного звільнення до дати передбачуваного звільнення. Додаткову компенсацію розрахуйте за формулою:

Довідка

приклад

Гліб І. працює в ТОВ «Сектор». 11 лютого він отримав повідомлення про скорочення. Дата розірвання трудового договору - 20 квітень 2017 року. Сторони домовилися, що працівник не буде відпрацьовувати покладені місяці, а звільниться завчасно - 31 березня. Середній денний заробіток працівника становить тисячі п'ятсот сорок чотири руб.

Додаткова компенсація за дострокове розірвання трудового договору йому належить з 1 квітня по 20 квітня 2017 року. За графіком роботи співробітника - 14 робочих днів. Сума додаткової компенсації:

1544 руб. × 14 дн. = 21 616 руб.

При достроковому розірванні трудового договору працівник отримує не тільки додаткову компенсацію, але й інших виплат на період працевлаштування. При цьому другий і третій місяць відраховуйте від дня фактичного звільнення, а не спочатку запланованої дати скорочення.

Повідомлення співробітника про можливість дострокового розірвання договору у зв'язку з ліквідацією організації (скороченням штату)

Виплати при звільненні

Крім остаточного розрахунку і компенсації за невикористану відпустку , Вивільнені працівники можуть розраховувати на:

• вихідну допомогу в розмірі середнього заробітку (ч. перша ст. 178 ТК РФ);
• середній заробіток на період працевлаштування (ч. перша і друга ст. 178 ТК РФ).

Однак вони не отримують всі гроші відразу. Виплати нараховують працівникам в різні періоди. Терміни, в які видають допомогу і середній заробіток, залежать від того, в який період співробітник влаштується на нову роботу. Розглянемо, в які дні працівникові звертатися за виплатами та з якими документами.

Другий місяць після звільнення. Якщо працівник не знайшов нову роботу, йому потрібно виплатити середній заробіток за наступний місяць. Для цього попросіть його пред'явити трудову книжку без запису про нову роботу, паспорт та написати заяву.

Довідка

приклад

Візьмемо умови попереднього прикладу. Протягом другого місяця після звільнення (з 18 лютого по 17 березня 2017 року) Віра Ісландії не влаштувалася на роботу. Кадровик перевірила цей факт. У трудовій книжці немає нових записів. Через це 20 березня 2017 року колишньому кур'єру виплатили середній заробіток. З 18 лютого по 17 березня 2017 року - 17 робочих днів. Сума середнього заробітку за другий місяць після звільнення склала:

17 дн. × 485,83 руб. = 8259,11 руб.

Якщо колишній співробітник протягом другого місяця влаштовується на роботу, у нього залишається право на середній заробіток за частину другого місяця, коли він не працевлаштувався. Щоб отримати допомогу, працівник представляє колишньому роботодавцю копію трудової книжки, завірену за новим місцем роботи, паспорт і пише заяву.

Третій місяць після звільнення. За третій місяць середній заробіток на період працевлаштування виплачується працівникові при виняткових обставинах (ч. Друга ст. 178 ТК РФ). Коли працівник звернеться за допомогою, перевірте, що:

протягом трьох місяців після звільнення служба зайнятості його не працевлаштується.

За виняткових обставин після закінчення третього місяця служба зайнятості видасть працівникові довідку. Крім неї, попросіть співробітника уявити трудову книжку без запису про працевлаштування, паспорт і написати заяву. На підставі документів виплатите середній заробіток за третій місяць після звільнення.

Довідка

приклад

Збережемо умови прикладу. Віра І., яку звільнили за скороченням штату 17 січня 2017 року, стала на облік в службі зайнятості 25 січня 2017 року. Середній заробіток за третій місяць вона може отримати починаючи з 18 квітня 2017 року. У ТОВ «Рим» вона представила паспорт, трудову книжку, довідку зі служби зайнятості та заяву.

В третьому місяці після звільнення (з 18 березня по 17 квітня 2017 року) - 22 робочих дня. Сума середнього заробітку на період працевлаштування за третій місяць після звільнення склала:

21 дн. × 485,83 руб. = 10 202,43 руб.

Виплата вихідної допомоги працівникам Півночі

Спеціальні правила виплати вихідної допомоги передбачені для працівників Крайньої Півночі. Співробітникам, яких скорочують з організацій, розташованих в районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, також виплачують вихідну допомогу в розмірі середньомісячного заробітку.

І також за ними зберігають середній місячний заробіток на період відсутності роботи, але не більше трьох місяців з дня звільнення. При цьому вихідна допомога зараховується в рахунок оплати компенсації за перший місяць без роботи.

Головна особливість - щоб отримати середній заробіток за третій місяць, працівникам Крайньої Півночі не потрібне рішення служби зайнятості (ч. Перша ст. 318 ТК РФ).

Термін отримання середнього заробітку для жителів півночі продовжений до шести місяців. Так, у виняткових випадках середній місячний заробіток зберігають за звільненими сіверянами протягом четвертого, п'ятого і шостого місяця з дня звільнення. Але для цього вже буде потрібно рішення служби зайнятості. Таке рішення приймається, якщо протягом першого місяця після звільнення працівник звернувся в службу зайнятості і не отримав роботу (ч. Друга ст. 318 ТК РФ).

Про те, як виплачується вихідна допомога тк РФ при звільненні пенсіонерів за скороченням штату, читайте в нашій статті .

Вихідна допомога за угодою сторін

Вище ми перерахували ті вихідні допомоги ТК РФ, які прямо названі в статті 178. Тим часом, стаття ТК РФ передбачає вихідну допомогу і в інших ситуаціях.

Так, частиною 4 ст.178 ТК РФ прямо встановлюється, що виплата вихідної допомоги може бути передбачена:

трудовим договором;

Колективний договір

У зв'язку з цим, безпосередньо в трудовому договорі або в додатковій угоді до трудового договору можуть бути встановлені підстави виплати вихідної допомоги, а також розмір такої виплати.

Відзначимо, що в даній ситуації часто виникають питання щодо оподаткування ПДФО суми вихідної допомоги, виплаченого за угодою сторін.

Розберемося, як кадровій службі оформити виплату вихідної допомоги, щоб у роботодавця не виникло проблем з податковою інспекцією і звільненим співробітником.

Оподаткування вихідної допомоги за згодою сторін

Вихідну допомогу не обкладають ПДФО, якщо вони не перевищують триразового середнього місячного заробітку працівника (п. 3 ст. 217 НК РФ). З суми, яку організація виплачує працівникові понад цей ліміт, податок утримують і перераховують до бюджету ( лист Мінфіну Росії від 21 червня 2016 р № 03-04-06 / 36117 ).

Роботодавець виплачує вихідну допомогу в випадках, які передбачає закон. Наприклад, при скороченні штату, ліквідації компанії і т. Д. (Ч. Перша, третя ст. 178 ТК РФ). Закон не вимагає платити вихідну допомогу, якщо співробітника звільняють за згодою сторін, це питання відноситься до компетенції роботодавця. Компанія має право встановити в трудовому або колективному договорі випадки виплати вихідної допомоги, крім визначених законом (ч. Четверта ст. 178 ТК РФ).

Спори з податківцями зазвичай виникають, якщо такі виплати прописали тільки в угоді про звільнення, а в трудовому договорі співробітника або колективному договорі про них не згадувалося.

З цього приводу є дві позиції.

Перша позиція. У роз'ясненнях Мінфіну Росії переважає позиція, що компенсації при звільненні в межах трьох середніх заробітків не обкладають ПДФО, якщо їх передбачає колективний або трудовий договір (лист Мінфіну Росії від 4 квітня 2017 р № 03-04-06 / 19710 ). Угода про звільнення відомство розглядає як додаткове до трудового договору (лист Мінфіну Росії від 21 березня 2016 р № 03-04-06 / 15454 ). Такої думки дотримуються і деякі суди ( постанову Арбітражного суду Волго-Вятського округу від 27 жовтня 2014 у справі № А29-9206 / 2013 ).

Друга позиція. Але раніше Мінфін Росії висловлював і моя думка, що ПДФО потрібно утримати з усієї суми виплати при звільненні за згодою сторін. Виняток - випадки, передбачені статтею 178 Трудового кодексу та колективним договором ( лист Мінфіну від 23 листопада 2016 р № 03-04-06 / 69183 ).

Частина судів також вважає, що угода про звільнення саме по собі не може встановлювати випадки виплати вихідної допомоги. Оскільки суми, які передбачені цим документом, не є вихідною допомогою, з них потрібно утримати ПДФО ( постанову Арбітражного суду Північно-Західного округу від 27 жовтня 2016 р № Ф07-8057 / 2016 з справі № А42-7562 / 2015 , постанову ФАС Московського округу від 26 березня 2014 р № Ф05-1712 / 2014 ).

Довідка

Як же вибрати безпечний варіант?

Отже, роз'яснення Мінфіну Росії і судова практика суперечливі. Якщо компанія передбачила вихідну допомогу тільки в угоді про звільнення і не втримала з нього ПДФО, є ризик програти в суді спір з податковою інспекцією. Щоб підстрахуватися, вкажіть в колективному або трудовому договорі, що організація може виплачувати вихідну допомогу при звільненні за згодою сторін (ч. Четверта ст. 178 ТК РФ). Це можна прописати і в додатковій угоді до трудового договору, оформленого за деякий час до звільнення співробітника.

В угоді про звільнення пошліться на документ, який встановлює виплату вихідної допомоги.

Якщо компенсацію передбачили тільки в угоді про звільнення, то з урахуванням останньої судової практики безпечніше утримати з неї ПДФО. Щоб уникнути конфлікту з працівником, закладіть в розмір допомоги на 13 відсотків більше.

Детально про розрахунок вихідної допомоги, що виплачується за угодою сторін, читайте в нашій статті .

Читайте також: