Гранична величина бази для нарахування страхових внесків в 2019 році

1. Хто зобов'язаний сплачувати страхові внески
2. Що враховують при розрахунку оподатковуваної бази для внесків
3. Коли проводяться розрахунки з фондами
4. Навіщо необхідно знати граничну базу
5. Як змінилася база для розрахунку внесків

У 2019 встановлена ​​нова максимальна величина бази для платників страхових внесків. Крім того, встановлено нові ставки, які в найближчі три роки змінам схильні не будуть. 26 листопада 2015 року було підписано Постанову Уряду, в якому вказані граничні величини баз і ставки по страхових внесках до 2019 року включно. Воно вступило в силу з початку 2019 року. Розглянемо більш докладно хто і скільки повинен платити за новими правилами.

Хто зобов'язаний сплачувати страхові внески

Фонд ОМС і Пенсійний відносяться до позабюджетних організаціям. Згідно з чинним законодавством, в них зобов'язані робити перерахування:

• організації, які нараховують заробітну плату співробітникам або укладають договори підряду з фізичними особами та видають винагороди за виконання умов контрактів;
• індивідуальні підприємства, які співпрацюють з фізичними особами та мають штат співробітників;
• фізичні особи, які наймають співробітників або підрядників і видають їм заробітки;
• ІП та фахівці, що практикують приватно.

Читайте також: Ліміт готівки розрахунком між юридичними особами

Існує також ФСС, який формується на наступні випадки:

• наступ виробничих травм;
• материнства;
• загострення професійних захворювань;
• втрати працівником працездатності на час.

Відраховувати внески до цього фонду зобов'язані всі роботодавці. Індивідуальні підприємці, які не набрали штат співробітників, переводять гроші в ФСС по особливому порядку.

Гроші йдуть на різні цілі, в залежності від напрямку діяльності фонду. Вони необхідні, щоб працівникам згодом виплачувалася пенсія, для лікарняного, декретних виплат і інших цілей.

Що враховують при розрахунку оподатковуваної бази для внесків

Щоб отримати точну суму бази для подальшого розрахунку внесків, вам буде потрібно скласти такі суми, одержувані працівником:

• заробітну плату;
• компенсації, що входять в соціальний пакет;
• виплати за виконання роботи в небезпечних або екстремальних умовах (наприклад, на шкідливих виробництвах або за працю в регіонах Крайньої Півночі або прирівняних до них).

При цьому є кілька видів виплат працівникам, які в базу не зараховуються:

• сума, призначена фізичній особі за цивільно-правовим договором;
• перерахування іноземним громадянам (так як на них не поширюється діяльність фондів);
• грошові кошти, передані ІП за правовими договорами;
• допомогу від держави (наприклад, якщо жінка отримує через роботодавця щомісячні виплати по догляду за дитиною);
• матеріальна допомога.

При цьому не стане великою проблемою, якщо виникне переплата. При подібній помилку сума буде просто заморожена в рахунок майбутніх платежів.

Коли проводяться розрахунки з фондами

З 2019 року відрахування страхових внесків необхідно проводити щомісяця. При цьому важливо встигати подавати звіти протягом першого кварталу року, а також подавати відомості за підсумками півріччя і дев'ять місяців. У ці терміни необхідно представляти в фонди відомості про величину заробітку співробітників і кількості внесених за них грошей.

Багато підприємців прагнуть заощадити на відрахуваннях страхових внесків. Зараз урядом готуються поправки до Кримінального кодексу за ухилення від сплати внесків до будь-якої з позабюджетних фондів. Поправки повинні містити пункти 3 і 4 статті 199. Індивідуальним підприємцям загрожує позбавлення волі на один рік, а засновникам організацій - до трьох років.

Читайте також: Податок на дарування землі

Розслідувати справи будуть за заявою співробітників ПФР та інших фондів. Вони планують таким чином отримувати недоїмки з роботодавців. Однак впливати на хід слідства у представників фондів не вийде. Зате у них з'явиться аргумент, за допомогою якого можна буде впливати на несумлінних роботодавців.

Головним бухгалтерам після вступу поправок в силу необхідно буде подавати тільки достовірні відомості. В іншому випадку їм доведеться стати свідками проти засновників компанії. Якщо слідчий доведе, що бухгалтер пов'язаний з засновниками, то його притягнуть до відповідальності як співучасник.

Навіщо необхідно знати граничну базу

Поняття максимальної бази, після досягнення якої змінюється схема розрахунку і перерахування страхових внесків, існує для зручності роботодавців. Вона дозволяє їм робити відрахування не цілий рік в повному обсязі, а по досягненню певного порогу заробітної плати на одного працівника припинити сплату внесків або знизити їх розрахункову ставку.

На 2018-2019 рік урядом встановлено такі розміри ставок по внесках до позабюджетних фондів:

• до Пенсійного - 22% (понад граничну бази - 10%);
• в ФФОМС - 5.1%;
• в ФСС - 2.9%.

Важливо, що поняття граничної бази діє тільки для Фонду соціального страхування і Пенсійного. Внески за обов'язково медичне страхування виплачуються в повному обсязі незалежно від рівня заробітної плати на підприємстві.

Тарифи на страхові внески можуть бути різними, в залежності від:

• категорії, до якої належить платник;
• категорії співробітника;
• віку працівника (важливо для відрахувань до ПФР);
• загальної суми найманому фахівцеві виплат за рік.

Деяким платникам ССО дозволяється вносити нижчі внески. Це підприємства, які мають податкові послаблення, так як займаються певними видами діяльності. Їх можна знайти в спеціальному переліку. На них діють наступні послаблення:

• звільнення від внесків до фондів соціального та ОМС;
• до досягнення максимальної величини бази в ПФР відраховуються 20%, а після вносити гроші зовсім не потрібно.

Якщо підприємство займається корисною для держави діяльністю і застосовує спрощену систему оподаткування, то воно має право на застосування інших тарифів, як ми вже говорили вище, ставки їх будуть знижені.

Як змінилася база для розрахунку внесків

Як ми з'ясували, гранична величина бази для нарахування страхових внесків вкрай важлива, так як по її досягненні змінюється система внесення коштів у позабюджетні фонди. Кожен бухгалтер або керівник стежить за зміною законодавства, адже йому важливо бути в курсі останніх новин у сфері страхування.

Ще в 2015 році скасували граничну базу для внесків в ФФОМС. Це означає, що внески в цей фонд потрібно робити в будь-якому випадку, незалежно від рівня заробітку співробітників на підприємстві. Від внесків з цього фонду звільнені тільки підприємства з переліку ССО.

Для Пенсійного фонду встановлено максимальний розмір бази, рівний 796 000 рублей. Після того як рівень зарплати її перевищить, підприємство може почати відраховувати в ПФР всього 10% від заробітку або припинити переказ грошових коштів зовсім (в разі, якщо вони мають послаблення по ССО).

Читайте також: Як приєднати ТОВ до ТОВ

Трохи складніша ситуація з Фондом соціального страхування. Для досягнення рівня заробітку 718 тисяч рублів для відрахувань до нього застосовують тарифи:

• 2,9% - для підприємств, які сплачують страхові внески за загальним принципом;
• 1,8% - для іноземних працівників, які тимчасово перебувають в Росії і трудящих в компаніях, які не мають пільг;
• за спеціальним тарифом - якщо є підстави його застосовувати.

При цьому для всіх компаній діє правило, що як тільки буде перевищено поріг в 718 тисяч рублів, внески до ФСС їм робити не доведеться.