Працівник вирішив вступити в програму державного співфінансування пенсії через роботодавця
- Хто може брати участь в програмі
- Термін дії програми
- співфінансування держави
- Коли можна скористатися накопиченнями
- Як вступити в програму
- Працівник подає заяву в ПФР через роботодавця
- В якому вигляді роботодавець передає заяви працівників
- Дії територіального органу ПФР
- Сплата додаткових страхових внесків
- приклад 1
- Рішення
- Роботодавець - учасник формування пенсійних накопичень працівника
- мотивація працівників
- мотивація роботодавця
- Як роботодавцю оформити рішення про сплату внесків
- приклад 2
- Рішення
- Як перераховувати додаткові страхові внески та внески роботодавця
- Квартальна звітність в ПФР
- Термін подання реєстрів в ПФР
- приклад 3
- Рішення
- В якій формі роботодавець повинен представляти реєстри
- Основні вимоги ПФР до комплекту пачок з реєстрами
Роботодавець подасть заяву працівника в ПФР і буде сплачувати додаткові страхові внески на накопичувальну частину його трудової пенсії. У роботодавця з'являться додаткові обов'язки, у тому числі по здачі звітності в ПФР протягом найближчих 10 років.
П рограмма державного співфінансування пенсії діє відповідно до Федеральним законом від 30.04.2008 № 56-ФЗ «Про додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії та державної підтримки формування пенсійних накопичень» (далі - Закон № 56-ФЗ) в період з 1 жовтня 2008 року до 1 жовтня 2013 року (ч. 1 ст. 12 Закону № 56-ФЗ).
У Законі № 56-ФЗ встановлено:
- порядок добровільного вступу в правовідносини з обов'язкового пенсійного страхування з метою сплати додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії;
- порядок і умови сплати додаткових страхових внесків;
- порядок сплати внесків роботодавця;
- надання державної підтримки формування пенсійних накопичень.
Хто може брати участь в програмі
Станом на 29 липня 2013 року в програму вступило 12 950 953 працівника
У програмі можуть брати участь працівники, в тому числі 1966 року народження і старше, які в даний час вже не мають права формувати накопичувальну частину трудової пенсії.
Термін дії програми
ПФР вніс в Мінпраці Росії пропозицію про продовження терміну дії програми до 2015 року
Держава бере участь у формуванні пенсійних накопичень громадян протягом 10 років починаючи з року, наступного за роком першої сплати працівником додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії (ч. 2 ст. 12 Закону № 56-ФЗ). Наприклад, якщо перший внесок співробітник внесе в 2013 році, він має право брати участь в програмі 10 років - до 2022 року. Перший внесок від держави надійде на його індивідуальний особовий рахунок після 15 травня 2014 року. Якщо останній внесок він зробить у 2022 році, внесок від держави надійде після 15 травня 2023 року (ст. 15 Закону № 56-ФЗ).
співфінансування держави
Суму додаткового страхового внеску працівник - учасник програми визначає самостійно (ч. 2 ст. 3 Закону № 56-ФЗ). Але вона повинна бути не менше 2000 руб. на рік. Тоді держава подвоїть її в межах від 2000 до 12 000 руб. в рік (ч. 1 ст. 13 Закону № 56-ФЗ).
Працівник отримає держпідтримку в поточному календарному році, якщо в попередньому календарному році він сплатив додаткові страхові внески в сумі не менше 2000 руб. (Ч. 3 ст. 12 Закону № 56-ФЗ). Якщо він сплатить у календарному році додаткові страхові внески на суму (ч. 3 ст. 12 і ч. 1 ст. 13 Закону № 56-ФЗ):
- менш 2000 руб. - внесок держави не здійснюється;
- більше 12 000 руб. - внесок держави не перевищить 12 000 руб. на рік.
Особливі умови співфінансування. Для громадян, які досягли загальновстановленого пенсійного віку (для жінок - 55 років, для чоловіків - 60 років), але не звернулися в ПФР за нарахуванням жодної з частин трудової пенсії, обсяг державного співфінансування збільшується в чотири рази, але не може перевищувати 48 000 руб . в рік (ч. 2 ст. 13 Закону № 56-ФЗ). Наприклад, якщо застрахована особа пенсійного віку щомісяця сплачує додаткові внески в розмірі 1500 руб. (18 000 руб. В рік), держава в рамках співфінансування перерахує на його індивідуальний особовий рахунок 48 000 руб. на рік. Відповідно всього на вказаний рахунок буде зараховано 66 000 руб. на рік
Коли можна скористатися накопиченнями
З 1 липня 2012 року пенсійні виплати з урахуванням державного співфінансування можуть отримувати:
- працівники - через два місяці з дати подачі заяви про призначення трудової пенсії по старості після досягнення встановленого пенсійного віку (для жінок - 55 років, для чоловіків - 60 років);
- пенсіонери - через два місяці з дати призначення їм накопичувальної частини трудової пенсії, термінової пенсійної виплати або одноразової виплати.
Користуватися накопиченнями вони зможуть після того, як подадуть відповідну заяву в ПФР.
Як вступити в програму
Форма ДСВ-1, інструкцію щодо її заповнення і формат представлення в електронному вигляді затверджені постановою Правління ПФР від 28.07.2008 № 225п
Щоб вступити в програму державного співфінансування пенсії, працівникові потрібно подати до територіального відділення ПФР заяву за формою ДСВ-1. Якщо в ПФР такої заяви немає, платежі працівника співфінансування не підлягають.
Працівник подає заяву в ПФР через роботодавця
Отримавши від співробітника заяву за формою ДСВ-1, роботодавець повинен в термін не пізніше трьох робочих днів з дня його отримання запевнити заяву і направити до територіального відділення ПФР за місцем своєї реєстрації в якості страхувальника або через багатофункціональний центр. Такий порядок встановлений в частині 4 статті 4 Закону № 56-ФЗ.
В якому вигляді роботодавець передає заяви працівників
Якщо середньооблікова чисельність працівників організації за 2012 рік перевищує 100 осіб, у 2013 році отримані від співробітників заяви за формою ДСВ-1 роботодавець зобов'язаний подати до територіального відділення ПФР в електронній формі відповідно до Федерального закону від 06.04.2011 № 63-ФЗ «Про електронний цифрового підпису ». У такому ж порядку надають отримані заяви новостворені (в тому числі шляхом реорганізації) організації з чисельністю працівників понад 100 осіб (ч. 4 ст. 4 Закону № 56-ФЗ).
У організацій з чисельністю працівників менше 100 чоловік такого обов'язку немає, але вони також можуть уявити заяви в електронній формі.
Для подання заяв працівників за формою ДСВ-1 до територіального відділення ПФР роботодавець формує їх в пачки, використовуючи програму PD_SPU, яку можна отримати в територіальному відділенні ПФР. У кожній пачці має бути не більше 200 форм ДСВ-1, і вона повинна супроводжуватися описом.
Компанія може використовувати будь-яку іншу програму дляформування заяв за формою ДСВ-1 на електронному носії. Головне, щоб вихідні файли були підготовлені відповідно до Правил підготовки документів персоніфікованого обліку, переданих страхувальниками в ПФР на машинному носії, перевірені програмою ПФР Check, а паперові форми відповідали затвердженим.
На допомогу роботодавцям на сайті ПФР розміщені безкоштовні програми для підготовки та перевірки документів персоніфікованого обліку.
Дії територіального органу ПФР
В термін не пізніше 10 робочих днів з дня передачі роботодавцем заяви працівника територіальне відділення ПФР направить працівнику повідомлення, в якому повідомить (п. 5 ст. 4 Закону № 56-ФЗ):
- про отримання заяви;
- результати його розгляду;
- дату набуття правовідносини з обов'язкового пенсійного страхування з метою сплати додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії.
Рекомендована форма повідомлення затверджена розпорядженням Правління ПФР від 26.06.2008 № 122р.
З дати, зазначеної в повідомленні, працівник може почати сплату додаткових внесків.
Сплата додаткових страхових внесків
Роботодавець не має права відмовити працівникові в перерахуванні додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії
Якщо працівник довірив сплату додаткових страхових внесків роботодавця шляхом відрахування із зарплати, він повинен подати до бухгалтерії організації заяву (приблизний зразок заяви наведено нижче). У ньому працівник вкаже розмір додаткового страхового внеску у твердій сумі або у відсотках від заробітної плати, який роботодавець буде утримувати у нього щомісяця (ч. 2 ст. 5 Закону № 56-ФЗ).
Додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії роботодавець буде обчислювати (ч. 1 ст. 7 Закону № 56-ФЗ) щомісяця, окремо щодо кожного співробітника.
При отриманні від працівника заяви роботодавець перелічив, утримає і перерахує додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії починаючи з 1-го числа місяця, наступного за місяцем отримання заяви (ч. 2 ст. 7 Закону № 56-ФЗ). У такому ж порядку роботодавець припинить або відновить сплату додаткових страхових внесків (ч. 2 ст. 3 Закону № 56-ФЗ).
приклад 1
Спеціаліст відділу продажів ВАТ «Инсект» О.І. Муравйов 1 липня 2013 року написав заяву про добровільний вступ в правовідносини з обов'язкового пенсійного страхування з метою сплати додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії. Заява в ПФР він вирішив подати через свого роботодавця. 4 липня роботодавець направив заяву працівника за формою ДСВ-1 до територіального відділення ПФР.
16 липня О.І. Муравйов отримав з ПФР повідомлення від 15.07.2013 № 64024 20090008068 17 5о вступ в добровільні правовідносини з обов'язкового пенсійного страхування з 1 серпня 2013 року.
Заробітна плата О.І. Муравйова становить 32 000 руб. у місяць. О.І. Муравйов не має права на стандартні податкові відрахування. Відповімо на питання:
- протягом якого часу держава буде здійснювати співфінансування пенсійних накопичень О.І. Муравйова;
- в якій формі О.І. Муравйов повинен повідомити роботодавця про утримання із заробітної плати додаткових страхових внесків;
- які проводки зробить бухгалтер, якщо відомо, що в серпні 2013 року через зарплати О.І. Муравйова були перераховані додаткові страхові внески на суму 1500 руб.?
Рішення
Тривалість державного співфінансування пенсії
Якщо О.І. Муравйов почне сплату додаткових страхових внесків з 2013 року і не вийде з програми протягом 10 років, держава буде співфінансувати його пенсійні накопичення з 2014 по 2023 рік включно.
У 2013 році він повинен до кінця року сплатити додаткові страхові внески на суму не менше 2000 руб. В цьому випадку з 2014 року на кожен внесок, сплачений О.І. Муравйовим через роботодавця в розмірі не менше 2000 руб., Держава співфінансує таку ж суму, але не більше 12 000 руб. на рік.
Як оформити заяву про утримання із заробітної плати та про перерахування в ПФР сум додаткових внесків
Щоб роботодавець щомісяця перераховував за О.І. Муравйова додаткові страхові внески шляхом утримання їх із заробітної плати, працівник подав до бухгалтерії організації відповідну заяву. У ньому він вказав розмір додаткового страхового внеску у твердій сумі. До заяви О.І. Муравйов доклав копію повідомлення ПФР про отримання заяви і дату набрання добровільні правовідносини з обов'язкового пенсійного страхування. Зразок заяви наведено нижче.
Роботодавець почне обчислювати, утримувати та перераховувати додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії працівника з 1 серпня 2013 року.
Записи на рахунках бухгалтерського обліку
У бухгалтерському обліку будуть наступні проводки:
31 серпня 2013 року
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
- 32 000 руб. - нарахована заробітна плата О.І. Муравйову за серпень 2013 року;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субрахунок «Розрахунки з ПДФО»
- 4160 руб. (32 000 руб. × 13%) - утримано ПДФО;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69 субрахунок «Додаткові страхові внески в ПФР»
- 1500 руб. - утримані із зарплати О.І. Муравйова додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії;
13 вересня 2013 року
ДЕБЕТ 69 субрахунок «Додаткові страхові внески в ПФР» КРЕДИТ 51
- 1500 руб. - перерахована в ПФР сума додаткових страхових внесків О.І. Муравйова на накопичувальну частину трудової пенсії;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
- 26 340 руб. (32 000 руб. - 4160 руб. - 1500 руб.) - перераховано заробітну плату на зарплатну карту О.І. Муравйова.
Роботодавець припинить вести, утримувати та перераховувати додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії працівника, якщо з ним закінчилися правовідносини з трудових або цивільно-правовими договорами, з дня їх закінчення (ч. 2 ст. 8 Закону № 56-ФЗ).
При цьому заяви від працівника вимагати не потрібно (ч. 3 ст. 5 Закону № 56-ФЗ).
Зразок 1 Заява працівника про утримання додаткових внесків з його заробітної плати
Роботодавець - учасник формування пенсійних накопичень працівника
Закон № 56-ФЗ надає роботодавцю можливість збільшити пенсійні накопичення своїх працівників. Роботодавець може прийняти рішення про сплату внесків роботодавця на користь співробітників, які сплачують додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії (ч. 4 ст. 8 Закону № 56-ФЗ). Розмір внесків роботодавця на формування майбутньої пенсії співробітників Законом № 56-ФЗ не обмежений.
Внески роботодавця включаються до складу пенсійних накопичень застрахованих осіб, на користь яких сплачено такі внески.
При визначенні розміру державного співфінансування додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії працівника і внески роботодавця не підсумовуються. Разом з тим інвестування підлягають:
- додаткові страхові внески, сплачені працівником;
- суми співфінансування держави;
- внески, сплачені роботодавцем за рахунок власних коштів.
мотивація працівників
Якщо працівник є учасником програми державного співфінансування пенсійних накопичень, співфінансування може стати частиною соціального пакету.
ПДФО. Додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії, що сплачуються в рамках Закону № 56-ФЗ, не визнаються доходом застрахованої особи та звільнені від обкладення ПДФО (п. 38 ст. 217 НК РФ).
Внески роботодавця можна визнати одним із способів мотивації працівників
Внески роботодавця є доходом працівника, отриманим в натуральній формі (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ), але при цьому вони не обкладаються ПДФО в сумі, що не перевищує 12 000 руб. в рік на кожного працівника (п. 39 ст. 217 НК РФ).
Соціальні податкові відрахування. Працівники - учасники програми державного співфінансування пенсії має право скористатися соціальним податковим вирахуванням з ПДФО (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Соціальний податкове вирахування надається в розмірі фактично сплачених в податковому періоді додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії, але не більше максимальної величини вирахування - 120 000 руб. за податковий період за всіма видами відрахувань: на навчання, лікування і т. д.
Платник податків самостійно вибирає, які види витрат і в яких сумах врахувати в межах максимальної величини вирахування (п. 2 ст. 219 НК РФ)
За вказаним вирахуванням працівник може звернутися (п. 2 ст. 219 НК РФ):
- до закінчення податкового періоду - до роботодавця;
- після закінчення податкового періоду - до інспекції за місцем проживання.
Якщо за отриманням соціального податкового вирахування працівник вирішить звернутися до інспекції, для підтвердження зроблених витрат до декларації за формою 3-ПДФО він повинен додати:
- довідку організації - податкового агента про сплачені їм суми додаткових страхових внесків. Форма довідки затверджена наказом ФНС Росії від 02.12.2008 № ММ-3-3 / 634 @;
- повідомлення, видане йому територіальним відділенням ПФР, про отримання, результати розгляду заяви про добровільний вступ в правовідносини з обов'язкового пенсійного страхування і дату набрання зазначені правовідносини. Рекомендована форма повідомлення затверджена розпорядженням Правління ПФР від 26.06.2008 № 122р.
мотивація роботодавця
Мотивація також є і для роботодавців, які вирішили перераховувати внески роботодавця на користь своїх працівників. Для них державою передбачені податкові пільги. Так, сума внесків роботодавця:
- не обкладається страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування в межах 12 000 руб. на одного працівника в рік (п. 6 ч. 1 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ, далі - Закон № 212-ФЗ);
- виключається при оподаткуванні прибутку, так як включається до складу витрат на оплату праці (але не більше 12%) (абз. 1 та 7 п. 16 ст. 255 НК РФ). При розрахунку витрат враховується вся сума внесків роботодавця, що виплачується в тому числі за договорами довгострокового страхування життя працівників, добровільного пенсійного страхування та (або) недержавного пенсійного забезпечення.
Як роботодавцю оформити рішення про сплату внесків
Рішення про сплату внесків роботодавця на користь працівників - учасників програми роботодавець повинен оформити одним з наступних способів (ч. 1 ст. 8 Закону № 56-ФЗ):
- видати окремий наказ, з яким працівники повинні бути ознайомлені під розпис (абз. 10 ч. 2 ст. 22 ТК РФ);
- включити відповідні положення в колективний або трудовий договір.
Наприклад, роботодавець вибрав перший спосіб - видати окремий наказ. Як оформити наказ, покажемо на прикладі.
приклад 2
З 1 серпня 2013 року п'ять співробітніків ВАТ «Инсект» - О.І. Муравйов, С.Р. Жукова, Л.Д. Цвіркунів, О.І. Бабочкина и В.Є. Тараканов - стали учасниками програми державного співфінансування пенсії. Сплату додаткових страхових внесків вони довірили роботодавцю, письмово повідомивши йому про це, а також про суму утримань із заробітної плати. Організація прийняла рішення про сплату внесків роботодавця в розмірі 1000 руб. кожному учаснику програми співфінансування. Перший внесок роботодавець зробив в серпні 2013 року. визначимо:
- як оформити рішення ВАТ «Инсект» про сплату внесків роботодавця на збільшення пенсійних накопичень співробітників компанії;
- якими проводками відобразити нарахування і сплату додаткових страхових внесків із заробітної плати працівників та внесків роботодавця.
Рішення
Документальне оформлення рішення роботодавця
Рішення про сплату внесків роботодавця (з коштів компанії) роботодавець оформив окремим наказом (зразок наказу наведено на с. 102), з яким ознайомив працівників під розпис.
Бухгалтерські проводки
У бухгалтерському обліку були зроблені наступні проводки (розглянемо на прикладі О.І. Муравйова, щодо решти чотирьох співробітників бухгалтер зробить аналогічні проводки):
31 серпня 2013 року
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
- 32 000 руб. - нарахована заробітна плата О.І. Муравйову за серпень 2013 року;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субрахунок «Розрахунки з ПДФО»
- 4160 руб. (32 000 руб. × 13%) - утримано ПДФО;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субрахунок «Розрахунки за внесками роботодавця до Пенсійного фонду»
- 1000 руб. - нараховані внески роботодавця в ПФР на формування пенсійних накопичень О.І. Муравйова;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69 субрахунок «Додаткові страхові внески в ПФР»
- 1500 руб. - утримані із зарплати О.І. Муравйова додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії;
13 вересня 2013 року
ДЕБЕТ 69 субрахунок «Розрахунки за внесками роботодавця до Пенсійного фонду» КРЕДИТ 51
- 1000 руб. - перераховані внески роботодавця в ПФР на формування пенсійних накопичень О.І. Муравйова;
ДЕБЕТ 69 субрахунок «Додаткові страхові внески в ПФР» КРЕДИТ 51
- 1500 руб. - перерахована в ПФР сума додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії О.І. Муравйова;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
- 26 340 руб. (32 000 руб. - 4160 руб. - 1500 руб.) - перераховано заробітну плату на зарплатну карту О.І. Муравйова.
Зразок 2 Наказ про сплату внесків роботодавця
Як і в разі перерахування додаткових страхових внесків, сплата внесків роботодавця на користь працівника припиняється з дня припинення з ним правовідносин з трудових або цивільно-правовими договорами (ч. 2 ст. 8 Закону № 56-ФЗ).
Як перераховувати додаткові страхові внески та внески роботодавця
Якщо термін сплати припадає на вихідний або неробочий святковий день, днем закінчення строку буде найближчий наступний за ним робочий день (ч. 5 ст. 15 Закону № 212-ФЗ)
Додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії та внески роботодавця, що збільшують пенсійні накопичення працівника, роботодавець повинен направити в бюджет ПФР разом з щомісячним обов'язковим платежем (страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування).
Перераховувати їх треба не пізніше 15-го числа календарного місяця, наступного за календарним місяцем, за який нараховується щомісячний обов'язковий платіж (ч. 1 ст. 9 Закону № 56-ФЗ і ч. 5 ст. 15 Закону № 212-ФЗ).
Ці внески будуть зараховані на окремі банківські рахунки ПФР, що відкриваються для зарахування страхових внесків на фінансування накопичувальної частини трудової пенсії (ч. 2 ст. 9 Закону № 56-ФЗ).
Додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії працівника і внески роботодавця потрібно перераховувати окремими платежами, тобто оформляти окремими платіжними дорученнями (ч. 3 ст. 9 Закону № 56-ФЗ).
Реквізити в полях платіжних доручень роботодавець заповнить відповідно до Правил, затверджених наказом Мінфіну Росії від 24.11.2004 № 106н.
У платіжних дорученнях роботодавець вкаже вид платежу і відповідний йому КБК:
- додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії (КБК 392 1 02 02041 06 1100 160);
- внески роботодавця на користь застрахованих осіб, які сплачують додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії (КБК 392 1 02 02041 06 1200 160).
Детальніше про видачу працівникові розрахункового листка
Розмір обчислених, утриманих із заробітку і сплачених додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії, працівник дізнається з розрахункового листка (ч. 8 ст. 9 Закону № 56-ФЗ). Цей документ роботодавець зобов'язаний видавати йому при кожній виплаті зарплати (ч. 1 ст. 136 ТК РФ) .А про суму сплачених внесків роботодавця працівник може дізнатися у роботодавця або в територіальному відділенні ПФР, якщо звернеться за цими відомостями.
Квартальна звітність в ПФР
Одночасно з перерахуванням додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії та внесків роботодавця роботодавець формує реєстри за формою ДСВ-3, затвердженої постановою Правління ПФР від 12.11.2008 № 322п.
Реєстри формуються окремо по внесках, сплачених на формування пенсійних накопичень (ч. 4 ст. 9 Закону № 56-ФЗ):
- із заробітку працівників (додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії);
- коштів роботодавця (внески роботодавця).
Відомості, які роботодавець повинен вказати в реєстрі, перераховані в частині 4 статті 9 Закону № 56-ФЗ.
Зразки заповнення реєстрів наведені нижче.
Термін подання реєстрів в ПФР
Реєстри формуються за періодом сплати внесків на користь застрахованих осіб (тобто помісячно) окремо по внесках, сплачених на збільшення пенсійних накопичень з заробітку працівника і за рахунок коштів роботодавця
Не пізніше 20 днів з дня закінчення кварталу, протягом якого перераховувалися додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії із заробітку працівника і внески роботодавця, роботодавці подають до територіального органу ПФР реєстри за формою ДСВ-3 (ч. 6 ст. 9 Закону № 56 ФЗ).
Дані в реєстрі і платіжці повинні збігатися. Кожен реєстр за формою ДСВ-3 повинен відповідати певному платіжному дорученню, за яким перераховувалися утримані внески на формування пенсійних накопичень.
У реєстрі обов'язково зазначаються номер і дата платіжного доручення, ПІБ працівників, їх страхові номери і сплачені ними суми. Сума внесків в реєстрі повинна дорівнювати сумі, що зазначена в платіжному дорученні.
Якщо роботодавець щомісяця утримував із зарплати працівників додаткові страхові внески і щомісяця їх перераховував, за квартал він повинен представити в управління ПФР три реєстри за формою ДСВ-3.
Якщо роботодавець додатково сплачував внески з власних коштів (внески роботодавця), в управління ПФР він представить ще три реєстри за формою ДСВ-3.
Покажемо заповнення реєстрів на прикладі.
приклад 3
Скористаємося даними прикладу 2. З 12 серпня 2013 року роботодавець почав перераховувати внески на формування пенсійних накопичень співробітників О.І. Муравйова, С.Р. Жукової, Л.Д. Сверчкова, О.І. Бабочкін і В.Є. Тараканова:
- з їх заробітної плати - додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії;
- з коштів компанії - внески роботодавця.
Скільки реєстрів і в який термін роботодавець повинен представити в ПФР? Як заповнити такі реєстри?
Рішення
У III кварталі 2013 року роботодавець сплатить додаткові страхові внески та внески роботодавця двічі:
- до 15 серпня 2013 року;
- до 15 вересня 2013 року.
У липні зазначені внески не сплачувалися, оскільки співробітники компанії ще не були учасниками програми державного співфінансування пенсії.
Відзвітувати за внесками роботодавцю потрібно не пізніше 20 днів з дня закінчення кварталу. За III квартал 2013 року - з 1 по 20 жовтня 2013 року.
Оскільки 20 жовтня випадає на неділю, останнім днем здачі реєстру буде наступний за ним робочий день - 21 жовтень 2013 року (ч. 7 ст. 4 Закону № 212-ФЗ)
Роботодавець повинен заповнити чотири реєстру за формою ДСВ-3:
- два - за додатковими страховими внесками, що перераховуються з заробітної плати працівників за серпень і вересень 2013 року;
- два - по внесках роботодавця, що перераховуються з коштів компанії, за серпень і вересень 2013 року.
Зразки заповнення реєстрів представлені нижче.
В якій формі роботодавець повинен представляти реєстри
Реєстри застрахованих осіб роботодавець повинен представити на паперових та магнітних носіях інформації або по електронних каналах зв'язку.
Реєстри в електронному вигляді до територіального відділення ПФР відповідно до Федерального закону від 06.04.2011 № 63-ФЗ «Про електронний цифровий підпис» в 2013 році подають організації зі середньоспискової чисельністю працівників за 2012 рік понад 100 осіб. В аналогічному порядку надають реєстри новостворені (в тому числі шляхом реорганізації) підприємства з чисельністю працівників понад 100 осіб (ч. 4 ст. 4 Закону № 56-ФЗ).
Реєстри на паперових та магнітних носіях (у двох примірниках) представляють в територіальне відділення ПФР компанії зі середньоспискової чисельністю працівників менше 100 чоловік. Вони можуть представляти реєстри також і в електронному вигляді.
Програма для складання реєстру. Для оформлення реєстрів у паперовій та електронній формах роботодавець може використовувати:
- програму PD_SPU. Її отримують в територіальному відділенні ПФР;
- будь-яку іншу програму. Головне, щоб вихідні файли були підготовлені відповідно до Правил підготовки документів персоніфікованого обліку, переданих організаціями в ПФР, на машинному носії і перевірені програмою ПФР Check, а паперові форми відповідали затвердженим.
Зразок 3 Заповнення реєстру за додатковими страховими внесками на накопичувальну частину трудової пенсії, сплачених за серпень 2013 року
Зразок 4 Заповнення реєстру за внесками роботодавця, сплачених за серпень 2013 року
На допомогу роботодавцям на сайті ПФР розміщені безкоштовні програми для підготовки та перевірки документів персоніфікованого обліку.
При обсязі паперового реєстру в два листа і більш листи потрібно пронумерувати і проброшюровать. Брошуру прошити ниткою. Кінці скріплює нитки виводяться з тильного боку реєстру застрахованих осіб, зв'язуються і заклеюються аркушем паперу, на якому робиться запис: «У реєстрі прошито, пронумеровано та скріплено печаткою __ аркушів». Цей запис підписує керівник або уповноважена особа. Запис потрібно завірити печаткою компанії.
Основні вимоги ПФР до комплекту пачок з реєстрами
Для передачі в ПФР реєстрів застрахованих осіб, за яких наводить додаткові страхові внески та внески роботодавця, роботодавець формує пачки, причому:
- пачка з реєстром повинна бути пронумерована і мати номер GGKNN - номер пачки документів, присвоєний роботодавцем, де GG - розрахунковий період (дві останні цифри року), K - номер кварталу, NN - власне номер пачки. Наприклад, 13301 - перша пачка реєстру, яка надається за III квартал 2013 року;
- список працівників, зазначений в реєстрі, повинен бути пронумерований. Він починається з номера 2 і йде по наростаючій. Пропуск номерів не допускається;
- паперові реєстри повинні знаходитися в папці типу «Для паперів». На лицьовій стороні папки повинен бути титульний лист, що відображає наступні дані: юридичне найменування організації; її реєстраційний номер в територіальному відділенні ПФР; кількість співробітників, що працюють в організації; кількість працівників, представлених в реєстрі; розрахунковий рік або квартал; номер пачки; ПІБ особи, відповідальної за ведення персоніфікованого обліку в організації; адреса організації; контактний телефон.
Розмір державної підтримки, спрямованої на збільшення пенсійних накопичень громадян, що вступили до Програми співфінансування пенсій, залежить від суми страхових внесків, сплачених працівником за рік. Яка щорічна мінімальна сума держпідтримки? 12 000 руб. 2000 руб. 1500 руб. Мінімальна сума співфінансування державою додаткових пенсійних накопичень громадян-учасників Програми співфінансування пенсій - 2000 руб. за умови, що таку ж суму перерахував учасник Програми (ч. 1 ст. 12 Федерального закону від 30.04.2008 № 56-ФЗ)
Скільки реєстрів і в який термін роботодавець повинен представити в ПФР?Як заповнити такі реєстри?
Яка щорічна мінімальна сума держпідтримки?