Страхові внески ІП за себе
- Хто повинен сплачувати страхові внески
- Які внески повинен сплачувати ІП
- Фіксовані внески ІП
- Порядок розрахунку і розмір фіксованих внесків до 2018 року
- Порядок розрахунку і розмір фіксованих внесків після 2018 року
- Внески з перевищення доходу понад 300 тис.руб.
- Розрахунок внеску з перевищення у 2017 році
- Розрахунок внеску з перевищення в 2018 році
- Який дохід береться для розрахунку
- Калькулятор внесків ІП
- Реквізити для сплати страхових платежів
- КБК для перерахування страхових платежів
- Особливості сплати відрахувань на страхування
- Звітність по страхових внесках
- Відповідальність за несплату внесків
Фіксованими страховими внесками індивідуальних підприємців (далі внески на страхування, страхові платежі, відрахування на страхування) називаються обов'язкові платежі, що сплачуються всіма ІП, незалежно від наявності найманих працівників, застосовуваної системи оподаткування та факту ведення діяльності в цілому.
Сплачувати внески підприємці повинні не залежно від того чи був в податковому або звітному періоді дохід, чи велося діяльність взагалі.
Хто повинен сплачувати страхові внески
- ІП на будь-якій системі оподаткування;
- ІП не ведуть діяльності, але не зняті з обліку;
- ІП працюють за наймом в іншого роботодавця, який сплачує за нього страхові внески;
- ІП, які отримали за підсумками року збиток.
Хто може не платити страхові внески
Не платити внески на обов'язкове особисте страхування можуть деякі категорії ІП, які не ведуть діяльність. До них відносяться підприємці:
- Які проходять військову службу;
Підтвердити своє право на звільнення від сплати внесків (далі пільга) підприємець може військовими квитками, довідками з військових комісаріатів, підрозділів і архівних установ.
- Доглядають за дитиною, яка не досягла віку 1,5 років;
Підтвердженням пільги може бути свідоцтво про народження дитини, паспорт одного з батьків, свідоцтво про шлюб або про смерть (якщо дитина виховується одним батьком після смерті другого).
- Доглядають за інвалідом першої групи, дитиною-інвалідом або літньою людиною, яка досягла віку 80-ти років;
Догляд за зазначеними особами підтверджується рішенням органу соцзабезпечення, документами, що підтверджують вік особи, за якими проводиться догляд, а також документами, які обгрунтовують наявність і тривалість інвалідності.
- Які проживають разом з чоловіком за кордоном при направленні в диппредставництва та консульські установи РФ, постійні представництва РФ при міжнародних організаціях, торгові представництва і т.д. але терміном не більше п'яти років в цілому.
В даному випадку пільгу підтверджує свідоцтво про народження, паспорт і довідки з держорганів, які направили працівників (подружжя ІП) в зазначені організації із зазначенням періоду спільного перебування.
Примітка: в разі, якщо ІП в зазначені періоди вів діяльність, внески він зобов'язаний сплачувати на загальних підставах, в встановлених ст. 430 НК РФ розмірах.
Які внески повинен сплачувати ІП
Підприємці, як такі, що, так і не мають працівників, зобов'язані сплачувати:
- Фіксовані внески на пенсійне і медичне страхування;
- Внески з перевищення доходу понад 300 тис.руб.
Фіксовані внески ІП
В рамках фіксованих внесків підприємці перераховують платежі на обов'язкове пенсійне (ОПС) і медичне страхування (ОМС). Внески до Фонду соціального страхування (ФСС) виробляються на розсуд ВП.
Порядок розрахунку і розмір фіксованих внесків до 2018 року
До 2018 року внески на страхування розраховувалися виходячи з величини МРОТ, яка затверджується щорічно. У 2016 році розмір МРОТ становив 6 204 руб., В 2017 - 7 500 руб.
Формула розрахунку внесків до 2018 року
Для повного року:
Для ОПС: МРОТ х 26% х 12
Для ОМС: МРОТ х 5,1% х12
У 2017 році розмір внесків становив:
На ОПС 7500 х 26% х 12 = 23 400 руб.
На ОМС 7500 х 5,1% х 12 = 4 590 руб.
Разом сума страхових платежів за 2017 рік дорівнювала 27 990 руб. або по 6 997,5 руб. щоквартально.
Для неповного року:
Якщо ІП встав на облік або знявся з нього в середині року, то розрахунок необхідно проводити виходячи з кількості відпрацьованих днів. Для цього спочатку розраховується кількість днів, відпрацьованих в місяці постановки (зняття з обліку), а потім розрахунок проводиться виходячи з кількості цілих місяців, в яких велася діяльність.
Формула розрахунку для неповного місяця
МРОТ х 26% х кількість відпрацьованих в місяці днів, включаючи день постановки на облік / Кількість днів у цьому місяці.
Для ОМС внески розраховуються аналогічно.
приклад розрахунку
ІП Степанов встав на облік 25 листопада 2017 року.
Він повинен розрахувати страхові внески за 6 робочих днів у листопаді (з 25 по 30 листопада) і один повний місяць (грудень).
Сума внесків за листопад складе 466,5 руб. :
На ОПС - 390 руб. (7 500 х 26% х 6: 30)
На ОМС - 76,5 руб. (7 500 х 5,1% х 6: 30)
За грудень внески будуть рівні 2 332,5 руб.
На ОПС посилання - 1 950 руб. (7 500 х 26% х 1 (на один місяць - грудень))
На ОМС -382,5 руб. (7 500 х 5,1% х 1)
Разом сума внесків за неповний 2017 рік складе 2 799 руб.
Порядок розрахунку і розмір фіксованих внесків після 2018 року
Починаючи з 2018 року фіксовані внески більш не прив'язані до МРОТ і самостійно підприємцями не розраховуються (за винятком випадків, коли ІП працює неповний рік). Величина платежів на страхування в 2019 році прописана в п.1 ст. 430 НК РФ і дорівнює:
- На ОПС - 29 354 руб.
- На ОМС - 6 884 руб.
Разом за рік внески становитимуть 36 238 руб. або 9 059,5 руб. щоквартально.
Якщо ІП працює неповний рік, то розмір внесків розраховується виходячи з кількості відпрацьованих днів.
Наприклад, IP Скворцов встав на облік 12 лютого 2018 року. Внески він повинен розрахувати за 17 днів лютого і за 10 повних місяців (з березня по грудень).
Для того, щоб розрахувати внески за лютий необхідно визначити розмір внесків за 1 місяць.
Він складе для ОПС - 2 212 руб. (26 545: 12) і для ОМС - 486,6 руб. (5 840: 12).
Таким чином, сума внесків за лютий буде рівна 1 638, 4 руб .:
- На ОПС - 1, 343 руб. (2 212 х 17: 28)
- На ОМС - 295,4 руб. (486,6 х 17: 28)
За 10 місяців розмір внесків буде дорівнює 26 986 руб .:
- На ОПС - 22 120 руб. (2 212 х 10)
- На ОМС - 4 866 руб. (486,6 х 10)
Разом сума платежів на страхування за період з 12 лютого до 31 грудня 2018 року складе 28 624, 4 руб.
Внески з перевищення доходу понад 300 тис.руб.
Якщо дохід ІП з початку року перевищить 300 тис.руб. йому необхідно буде сплатити додатковий внесок в розмірі 1% з різниці між отриманим доходом і лімітом в 300 тис. руб.
Порядок розрахунку даного платежу в 2019 році не змінився, але по-іншому вважається граничний розмір цього платежу, який ІП повинен сплатити.
Розрахунок внеску з перевищення у 2017 році
Також, як і фіксовані внески, граничний розмір платежу з доходу понад 300 тис. Руб., Розраховувався виходячи з МРОТ і становив у 2017 році 187 200 руб. (МРОТ х 8 х 26% х 12). Незалежно від того, який дохід отримав ІП, зазначена величина внеску була граничною і вище неї підприємець платити не повинен був.
Розрахунок внеску з перевищення в 2018 році
Починаючи з 2018 року максимальний розмір внесків розраховується виходячи з величини, прописаної в п.1 ст. 430 НК РФ . Таким чином, гранична величина платежу з доходу понад 300 тис.руб. в 2018 році становить 212 360 руб. (26 545 х 8).
Який дохід береться для розрахунку
Для розрахунку розміру внеску з перевищення понад 300 тис.руб. враховується наступний дохід:
- ССО 6% і 15% - дохід без урахування витрат;
- ЕНВД - «поставлений» державою дохід;
- ПСН - потенційно можливий до отримання дохід;
- ОСНО (ПДФО) - доходи, зменшені на витрати (профвичети).
Калькулятор внесків ІП
Терміни сплати внесків
- Фіксовані страхові внески необхідно сплатити до 31 грудня поточного року.
Порядок сплати, періодичність і розмір платежів значення не мають.
Найбільш зручний для більшості ІП варіант - платити поквартально, зменшуючи на суму внесків податок за ЕНВД або аванс (податок) за УСНО .
Примітка: податкове законодавство не містить будь-яких вказівок на періодичність перерахування страхових внесків, єдина умова - це сплата всієї суми внесків до кінця року.
- Внески з перевищення доходу понад 300 тис.руб. за 2017 рік необхідно сплатити до 1 квітня
При перевищенні доходів понад установлений ліміт в 2017 році внески необхідно перерахувати до бюджету в термін не пізніше 1 квітня 2018 року.
Зверніть увагу, що в 2018 році переноситься термін сплати зазначеного платежу з 1 квітня на 1 липня. Таким чином, за 2018 рік внесок в розмірі 1% необхідно буде сплатити до 1 липня 2019 року.
Реквізити для сплати страхових платежів
До 2017 року всі платежі на страхування сплачувалися у позабюджетні фонди: на ОПС в ПФР, на ОМС в ФФОМС і на соцстрахування в ФСС. Починаючи з 2017 року адміністрування страхових внесків було передано в компетенцію ФНС, в зв'язку з чим, починаючи з 2017 року ці платежі перераховуються за реквізитами податкової служби.
КБК для перерахування страхових платежів
- ОПС (як фіксовані, так і з перевищення доходу понад 300 тис.руб.) - 182 1 02 02140 06 1110 160
- ОМС - 182 1 02 02103 08 1013 160
Зверніть увагу, що, якщо зазначені внески будуть перераховані за старими реквізитами Пенсійного фонду, до податкової вони не дійдуть і будуть «висіти» в нез'ясованих платежах і потрібно їх уточнення, яке вимагатиме від ІП особистого звернення до податкового органу з відповідною заявою.
Особливості сплати відрахувань на страхування
- Внески (на відміну від податку і авансу) перераховуються до бюджету в рублях і копійках і не округлюються.
- Якщо ІП встав на облік (або знявся з нього) в середині року, то внески розраховуються виходячи з кількості відпрацьованих днів і повних місяців.
- Якщо ІП не сплачує своєчасно суму внесків на недоїмку нараховується пеня, рівні 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ за перші 30 днів прострочення і за ставкою 1/150 за несплату, починаючи з 31 дня прострочення.
- Якщо ІП на УСНО і ЕНВД не має найманих працівників він може зменшити податок або аванс на всю суму внесків і, якщо вона перевищує розмір обчисленого авансу або податку, то сплаті він не підлягає.
- ІП на ПСН не можуть враховувати при розрахунку вартості патенту страхові внески, як за себе, так і за найманих працівників.
- Обов'язок сплати внесків припиняється тільки після зняття громадянина з обліку як ІП.
Звітність по страхових внесках
ІП, які не мають найманих працівників, ніякої звітності щодо страхових внесків не здають.
ІП, є роботодавцями, зобов'язані здавати такі звіти за своїх співробітників:
Щомісячний звіт, що включає відомості про застрахованих осіб. Здається він за підсумками кожного місяця до Пенсійного фонду в термін до 15 числа наступного місяця.
Подання звіту, що включає невірні або неповні відомості про співробітників, загрожує ІП штрафом в розмірі 500 руб. за кожного співробітника, зазначеного в даному звіті. Також, передбачена додаткова відповідальність для посадових осіб організації -штраф в розмірі від 300 до 500 руб.
- СЗВ-СТАЖ (в ПФР);
Щорічна звітність, яка надається до Пенсійного фонду по всім працівникам ІП і про нього самого, як про страхувальника. Це новий вид звітності, що прийшов на зміну РСВ-1, який втратив чинність з 2017 року.
Примітка: звіт СЗВ-СТАЖ необхідно здавати одночасно з описом за формою ОДВ-1.
Перший раз зазначений документ необхідно направити в ПФР в термін до 1 березня 2018 року. За 2018 рік необхідний буде відзвітувати до 1 березня 2019 року.
- Розрахунок по страхових внесках (в ФНС);
Розрахунок по страхових внесках також прийшов на зміну застарілим звітів РСВ-1, РСВ-2, РВ і 4-ФСС (в старій формі). Його необхідно здавати в ИФНС за місцем обліку щокварталу, в строк не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним.
Даний звіт у 2017 році зазнав істотних змін і з зазначеного періоду в ньому відбиваються лише відомості по травматизму і профзахворювань працівників. 4-ФСС необхідно здавати щокварталу до Фонду соцстрахування в термін:
- не пізніше 20 числа місяця, наступного кварталу якщо звіт здається на папері;
- не пізніше 25 числа місяця, наступного кварталу якщо звіт здається в електронній формі.
Детальніше про податки і внески за працівників читайте в статті - Податки і внески за працівників ІП та ТОВ .
Відповідальність за несплату внесків
Як було сказано вище, за несплату страхових внесків податковий орган має право нарахувати пені в розмірі 1/300 ставки рефінансування за прострочення до 30 днів і за ставкою 1/150 для прострочення понад 31 днів.
Оцініть статтю, будь ласка!