Страхові внески: КБК, звіт, нарахування, оплата, оподаткування, база, виплата

1. Види страхових внесків
2. їх платники
3. Шифр платника і код підпорядкованості
4. Розрахунок внесків
5. ОПС
6. проведення
7. оплата
8. донарахування СВ
9. Основні види звітності

Роботодавці є ключовими учасниками пенсійної системи РФ. Внески на пенсійне обов'язкове страхування (ОПВ), які вони нараховують і переводять в ПФР РФ з ЗП співробітників - це майбутні пенсії робітників і виплата пенсій вже непрацюючим пенсіонерам.

З 2017 Р. не Пенсійний фонд РФ і не Фонд медичного страхування (ФМС), а податкова інспекція - це новий отримувач страхових внесків на ОПС і на обов'язкове страхування з медицини ( ОМС ). Нижче детально розглянуті основні нюанси нарахування та перерахування страхових внесків до податкової інспекції роботодавцями в 2017 р

Види страхових внесків

Роботодавці перераховують такі види внесків на страхування робітників:

• внески на страхування пенсій (ОПС), які роботодавці з 2017 р перераховують до податкової інспекції;
• внески на соціальне страхування по короткостроковій непрацездатності робочого і в зв'язку з материнством, які компанії і ІП з 2017 р платять в ИФНС РФ;
• внески на страхування на медобслуговування (ОМС), які роботодавці з 2017 р переводять до податкової інспекції;
• внески на отримання травм на виробництві (Страхові внески на державне соціальне страхування від нещасного випадку на підприємстві і професійного недуги). Роботодавці як і раніше перераховують їх до Фонду соцстрахування.

Про важливі нюанси, пов'язані зі сплатою страхових внесків, розповість відео нижче:

їх платники

платниками внесків на страхування фізосіб вважаються такі громадяни РФ:

• особи, які сплачують ЗП фізособам:
  • підприємства (в т.ч. ТОВ );
  • ІП ;
  • фізособи-ні ІП;
• самозайняті громадяни РФ: адвокати, нотаріуси, які ведуть приватну практику, арбітражні керуючі. Вони не платять ЗП фізособам, і перераховують страхові внески тільки за себе.

Шифр платника і код підпорядкованості

У ФСС платник страхового внеску надає звіт 4-ФСС, в якому він фіксує спеціальний шифр платника .

Шифр платника - це 3 цифри конкретної категорії роботодавця. 1 категорія включає в себе вид діяльності роботодавця, порядок підрахунку і перекладу в казну РФ податків, а також джерела фінансування. Подібний шифр складається з 3 наборів. Шифр платника можна дізнатися в довідниках, які вказані у всіх 3 додатках до Наказу №59 «Про встановлення форми розрахунку нарахованих і сплачених внесків на обов'язкове соціальне страхування».

За структурою шифр платника складається з 7 цифр і 2 знаків: 000/00/00. Замість 0 пишуть цифри, які відповідають шифру.

• Перші 3 цифри показують статус і вид діяльності роботодавця, згідно зі списком, який затверджений законодавством РФ. В результаті платники соцвнесків ФСС на основному тарифі користуються головним кодом 071. Для знижених тарифів застосовують інші коди.
• Наступні 2 цифри - код, який вказаний в списку з 2 додатка до Наказу № 59. Ці цифри показують систему оподаткування підприємства.

У крайніх 2 осередках пишуть код, який затверджений в Наказі №59. Ці цифри означають наступне:

• 01 - бюджетні та казенні установи;
• 00 - інші компанії.

На практиці шифр платника формують таким чином. наприклад, ТОВ «Вятка» користується загальним режимом оподаткування , В ФСС переводить внески за основним тарифом. При оформленні тітульніка звіту компанія пише шифр 071/00/00.

Якщо «Вятка» потім починає використовувати спрощену систему оподаткування , В шифрі вона змінює 4 і 5 цифру. У підсумку виходить подібний код: 071/01/00.

Згідно п. 16 Наказу від 29 квітня 2016 р № 202н «.Про порядок реєстрації та зняття з обліку в ФСС страхувальників» після врахування роботодавця в ФСС йому дають реєстраційний унікальний номер і код підпорядкованості Фонду соцстрахування. код підпорядкованості складається з 5 цифр. За цим показником можна дізнатися код регіонального ФСС за місцем реєстрації організації і причину постановки компанії на облік у Фонді соцстрахування.

Розрахунок внесків

У 2017 р внески на страхування співробітників роботодавці нараховують таким чином.

ОПС

Фонд соцстрахування РФ

• Якщо ЗП співробітника не перевищують граничного розміру зарплат для підрахунку страхових внесків до Фонду соцстрахування РФ, то ставка подібних внесків дорівнює 2,9%.
• У 2017 р максимальний розмір бази для підрахунку внесків до Фонду соцстрахування РФ дорівнює 718 000 руб.
• З сум ЗП, яка більше граничної бази, внески не переводять.

ОМС

• З 2017 р внески на медицину роботодавці сплачують з ЗП робочих за тарифом 5,1%.
• Граничною бази для підрахунку подібних внесків в ФМС вже немає.

проведення

Як і раніше, страхові внески нараховують одночасно з ЗП співробітнику за дебетом рахунка витрат підприємства (20, 44, 25, 26), який використовують для розрахунку витрат на ЗП робітника, і кредитом рах. 69 «Розрахунки з соцстрахування».

В результаті бухгалтер будує такі проводки :

• Дебет 44 Кредит 69.02 - Нарахування внесків по ОПС;
• Дебет 44 Кредит 69.03 - Нарахування внесків по ОМС;
• Дебет 44 Кредит 69.04 - Нарахування внесків із соцстрахування від нещасних інцидентів і травм на виробництві (НСіПТ);
• Дебет 69.02 Кредит 51 - Сплата внесків ОПС;
• Дебет 69.03 Кредит 51 - Сплата внесків ОМС;
• Дебет 69.04 Кредит 51 - Сплата соцвнесків НсіПТ;
• Дебет 51 Кредит 69.01 - Отримання відшкодування від Фонду соцстраховнаія.

Про нововведення в області СВ розповість відео нижче:

оплата

У 2017 р порядок підрахунку і сплати страхових внесків для роботодавців фактично не змінився.

Роботодавці і в 2017 р щомісяця нараховують і перераховують в казну РФ страхові внески. Термін перекладу в ИФНС РФ подібних внесків залишився тим самим: до 15-го наступного місяця, в якому була виплачена ЗП робочим.

Розрахунковий період перерахування внесків на страхування - 1 рік, а звітні періоди - 3 міс. (1 квартал), 6 міс. і 9 міс. календарного року. Потрібно відзначити, що саме ФСС перевіряє правильність нарахування витрат на виплату грошей на соцстрахування на випадок короткостроковій непрацездатності та при материнстві.

У 2017 р змінився одержувач внесків на страхування (крім платежів за травматизм на виробництві). Тепер це не Фонд соцстрахування, а податкова інспекція. У підсумку саме ИФНС потрібно вказувати одержувачем грошей в платіжних квитанціях на сплату внесків.

У зв'язку зі зміною одержувача внесків з 2017 р стали іншими і коди класифікації ( КБК ) Для перекладу в ИФНС РФ подібних зборів. Однак, так як одержувачем внесків «на травматизм» залишився Фонд соцстрахування РФ, направляти платіжки на перерахування подібних внесків треба на адресу фонду соцстрахування на конкретний КБК. В платіжних квитанціях на виплату внесків одержувачем грошей треба вказувати ИФНС РФ.

донарахування СВ

Нерідко предриятие або ІП неправильно нараховує страхові внески - допускає помилки в розрахунках, які потребують коригування . У цьому випадку робиться донарахування подібних платежів.

при донарахування страхових внесків роботодавець виконує такі дії:

• перевіряє правильність складання звіту по внесках на страхування за минулі періоди;
• аналізує акти перевірки;
• перевіряє, чи правильно відображені внески на страхування в бухзвітності (проводки);
• перевіряє роботу програми 1С.

Вкрай важливо грамотно скласти звіт по внесках в бухгалтерській програмі. Адже далеко не всі господарські операції здійснюють на поточну дату.

Основні види звітності

З 2017 р роботодавці переводять страхові внески, крім грошей «на травматизм», в ФНС РФ. Замість колишніх розрахунків РСВ-1 , 2, 3 і 4-ФСС в наказі ФНС № ММВ-7-11 / 551 @ встановлено такий документ: Єдиний розрахунок за внесками на страхування за 1 квартал (Форма по КНД 1151111).

Здавати подібний розрахунок в ИФНС роботодавці повинні до 30-го числа місяця, який йде за звітним, розрахунковим періодом. В результаті вперше роботодавці здали в ИФНС РФ єдиний розрахунок по 1 кварталу 2017 року з урахуванням вихідних і святкових днів 2 травня 2017 р

Фірми та ВП, у яких чисельність робітників понад 25 осіб, подають розрахунок в електронному вигляді по комунікаційним каналам зв'язку (ТКС). Всі інші платники внесків надають звіти в податкову інспекцію в письмовому вигляді.

Щоквартальний єдиний розрахунок роботодавці здають в ИФНС РФ до 30 числа місяця, що йде за кварталом. Є ще й нульовий звіт .

Страхові внески - 2017: як платити і звітувати? Така тема відео нижче: