Внески ВП у ПФР в 2019 році

1. За що платити в ПФР
2. Коли платити пенсійний внесок
3. Як зменшити витрати по податках на страхові внески: Схема
4. Які звіти здаються
5. Електронна звітність
6. Скільки платити
7. Що очікувати нового в 2018 році

З моменту державної реєстрації індивідуальний підприємець реєструється в цій якості і в позабюджетних фондах - Пенсійному Фонді, соціального страхування РФ, обов'язкового медичного страхування. З цього моменту на нього покладаються обов'язки зі сплати обов'язкових страхових платежів.

Зміст статті

За що платити в ПФР

У підприємців Росії склалася багаторічна звичка стежити за новинами про підвищення МРОТ. Така зацікавленість пояснюється не стільки цікавістю, скільки фіскальної необхідністю. У 2017 році ІП вже пережили переказ оплати внесків під егіду ФНС, з 1 січня 2018 року законодавці підготували новий сюрприз. З Нового року сума щомісячного фіксованого пенсійного платежу «за себе» більше не буде прив'язана до МРОТ. Тепер внесок ІП складається з двох частин і залежить тільки від величини річного доходу.

Керуватися при його розрахунку потрібно ст. 430 НК РФ. У ній розписані фінансові перспективи для платників пенсійних внесків на найближчі три роки. Отже фіксована частина внеску дорівнює:

• в 2018 році - 26545 руб / рік;
• 2019 року - 29354 руб / рік;
• в 2020 році - 32448 руб / рік.

Перераховані суми будуть остаточними тільки для тих ІП, дохід яких не перевищив 300 тис. Рублів за рік. З кожного заробленого рубля понад вказаної межі доведеться заплатити 1% як пенсійних внесків.

Обов'язок робити відрахування до Пенсійного фонду для ІП має подвійну структуру. По-перше, індивідуальний підприємець повинен раз на рік перераховувати фіксовану суму страхового внеску за себе. Даний платіж є обов'язковим до виконання незалежно від того, чи здійснюється підприємцем діяльність чи ні. Припинення платежів можливо тільки в разі ліквідації статусу індивідуального підприємця, а також у випадках неможливості здійснення підприємницької діяльності (декретну відпустку, призов на військову службу і т. Буд.).

По-друге, при наявності у підприємця найманих працівників на ньому, як і на будь-якому іншому працедавця, лежить обов'язок сплати страхових внесків за працівників. Такі пенсійні відрахування також носять обов'язковий характер. Якщо підприємець ігнорує цей обов'язок, він може бути притягнутий до встановленої законодавством відповідальності.

До змісту

Коли платити пенсійний внесок

Важливе значення має термін виплати ВП у пенсійний фонд, так як за їх порушення можливе застосування санкцій аж до накладення арешту на операції по розрахунковому рахунку, а як мінімум - у вигляді штрафу.

Пенсійні внески за самого ІП в 2018 році можна розділити на два етапи:

• Оплата фіксованої частини повинна пройти до 31.12.2018 року
• З перерахуванням залишку, розрахованого від величини доходу, можна почекати і внести його до 1 липня 2019 року включно.

Підприємець може перерахувати всю фіксовану суму на початку року, а може дотягнути до грудня місяця. З одного боку, це зручно, так як у підприємця з'являється можливість маневрувати вільними коштами і перераховувати внески частинами, що теж не заборонено законом, однак на практиці часто трапляються ситуації, коли про цю обов'язки забувають, в результаті підприємця чекають неприємності, описані вище.

Страхові внески в ПФР в розмірі 1%, що сплачуються з доходу підприємця понад 300 000 рублей, повинні бути сплачені не пізніше 1 липня року, наступного за звітним.

Оплата ВП у Пенсійний фонд за співробітників проводиться щомісяця до п'ятнадцятого числа місяця, наступного за місяцем виплати грошових коштів. Наприклад, за працівника, який отримав заробітну плату 20 січня, внесок необхідно сплатити до 15 лютого.

Важливо пам'ятати, що з 2014 року пенсійні внески сплачуються єдиної сумою: фонд самостійно розподіляє кошти на накопичувальну і страховий частина. З 2017 року платежі повинні надходити на рахунки ФНС, закон звільнив ПФР від функції збору грошей.

Як зменшити витрати по податках на страхові внески: Схема

До змісту

Які звіти здаються

Відразу відзначимо, що здача звітності до Пенсійного фонду залежить від наявності у підприємця найманих працівників. Так, якщо таких немає, і підприємець здійснює свою діяльність самотужки, то ніякої звітності йому здавати не доведеться - на ньому тільки лежить обов'язок по сплаті фіксованої суми.

Якщо ж у підприємця є співробітники, через які їм регулярно перераховуються всі належні платежі в ПФР, то він зобов'язаний здавати в відведені законом терміни необхідні звіти.

Таких звітів фактично вже три: за відомостями про застрахованих осіб і про їх страховий стаж, вони, як і раніше спрямовуються в ПФР, а розрахунок по нарахованих і сплачених страхових внесках, з 2017 року щоквартально направляють в ФНС.

Розрахунок подають до 30-го числа місяця, наступного за днем ​​закінчення розрахункового квартала.Отчет ІП про застрахованих працівників в ПФР здається щомісяця, в термін до п'ятнадцятого числа другого календарного місяця, що настає за звітним періодом. Дані щодо зароблене стажі подаються один раз на рік

Терміни здачі звітності ІП в ПФР за працівників у 2015 році були такими:

• до 15 травня 2015 роки за I квартал;
• до 17 серпня 2015 роки за півріччя;
• до 16 листопада 2015 роки за 9 месяцев;
• до 15 лютого 2016 роки за весь 2015 рік.

Несвоєчасне здавання звітності тягне за собою накладення штрафних санкцій, але при цьому не звільняє від обов'язку по її надання.

До змісту

Електронна звітність

Також варто врахувати, що, якщо чисельність працівників перевищує 25 осіб, підприємець зобов'язаний здавати звітність в електронному вигляді . Спеціальну програму можна завантажити на сайті Пенсійного фонду Росії або в будь-якому територіальному підрозділі фонду. Розрахунки за страховими внесками подається через ПО ФНС.

При цьому потрібно укласти договір з ПФР про здачу звітності в електронному вигляді, або це можна зробити через спеціалізовані компанії.

При заповненні звітів необхідно вказувати реєстраційний номер ВП у ПФР: як показує практика, підприємці досить часто роблять помилки саме в ньому, в результаті чого здача звітності неможлива. Для звіту в податкову знадобиться тільки ІПН і КПП

Реєстраційний номер в ПФР міститься в повідомленні Пенсійного фонду, отриманому після реєстрації ІП, він може змінюватися тільки в разі зміни адреси підприємця.

Також важливо правильно надавати звітність в ПФР, так як обов'язок накопичувати і зберігати дані персоніфікованого обліку збережена за Пенсійним фондом.

Від правильності надання звітів залежить багато в діяльності ВП. Тому завжди має сенс довіряти складання звітної документації також визначати розмір відрахувань до ПФР фахівцям або використовувати надійні програмні продукти, які дозволяють готувати звітність в автоматичному режимі. В крайньому випадку, завжди є можливість проконсультуватися у фахівців Пенсійного фонду.

Скільки платити

Мабуть, найголовніший питання, яке турбує всіх, початківців власну справу: скільки пенсійних внесків повинен платити ВП.

Як було відзначено, підприємець повинен перерахувати фіксовану суму за себе, а за наявності робітників, - і певний відсоток за них.

Якщо річний дохід ІП не перевищує 300 тис. Руб. за рік, то розмір страхових внесків «за себе» в ПФР в 2018 році складе 26545. (МРОТ) x 26% x 12 міс. При цьому розмір страхових внесків до ФФОМС в 2018 році теж фіксований і складе 5840 руб.

Якщо підприємець працював неповний розрахунковий період, розмір страхових внесків розраховується за такими формулами:

• як сума внесків за повністю відпрацьовані місяці (Фіксована ставка / 12 x у місяців);
• як сума внесків за неповністю відпрацьований місяць (Фіксована ставка / 12 / к-ть календарних днів у місяці х кількість днів з дати реєстрації (включно) до кінця місяця.).

Наприклад, якщо підприємець був зареєстрований 12 лютого 2018 року, то сума страхових внесків за розрахунковий період складе:

• в ПФР - 23463,88 руб. (26545/12 х 10 міс. + (26545/12/28 * 17);
• в ФФОМС - 5162,14 руб. (5840 / 12х 10 міс. + (5840/12/28 х 17).

Термін сплати фіксованих внесків при доходах до 300 тис. Рублів - до 31 грудня року, за який сплачуються внески.

Якщо дохід підприємця за рік перевищить 300 000 рублів, то додатково до вказаних вище фіксованим внесками (23463,88) сплачуються внески до ПФР в розмірі 1% від доходу, який перевищує 300 000 рублей, але не більше 212 360 рублів (26545 * 8).

Необхідно звернути увагу, що при розрахунку страхових внесків їх величина визначається в залежності від режиму оподаткування підприємця :

• для ІП на ССО, ЕСХН, ОСНО (ПДФО) - сума отриманого доходу від підприємницької діяльності;
• для ІП на ЕНВД і ПСН - сума поставлений дохід з урахуванням К1 і К2, і сума потенційно можливого до отримання доходу, при цьому розмір фактично отриманих підприємцем доходів до уваги не беруться.

Якщо ІП поєднує кілька режимів, вважається сукупний дохід.

Термін сплати внесків, сума яких обчислюється з доходів понад 300 000 рублей, сплачуються до 1 квітня року, наступного за звітним.

Оплата страхових внесків за працівників здійснюється ІП, виходячи з таких розмірів (в% від нарахованого доходу співробітникам):

ПФР ФОМС Основний тарифу страхових внесків 22% 5,1% ІП, які застосовують патентну систему оподаткування 20% 0% ІП, що мають статус резидента техніко-впроваджувальної особливої ​​економічної зони 8% 4% ІП, що застосовують УСН і здійснюють певний вид діяльності 20% 0%

Отже, сума виплат за співробітників протягом року може змінюватися, якщо відбуваються зміни в розмірі одержуваних ними сум.

Відзначимо, що законодавство не дозволяє встановлювати заробітну плату нижче мінімального розміру оплати праці: це необхідно пам'ятати при прийнятті рішення про оптимізацію витрат бізнесу.

Що очікувати нового в 2018 році

Фіксований пенсійний страховий платіж обчислюється, вже не виходячи з розміру мінімальної оплати праці, який встановлюється законодавчо і діє певний період часу, а встановлюється в НК РФ. Таким чином, розмір фіксованого внеску в 2018 році складе 26545 руб. за рік. Підприємець звільняється від сплати пенсійного внеску за умови: проходження військової служби; догляду за дитиною до досягнення нею 1,5 року; догляду за інвалідом 1 групи, дитиною-інвалідом, людиною старше 80 років; проживання в регіоні, де немає можливості працювати, - для подружжя військовослужбовців контрактників, але не більше 5 років в цілому; проживання в представництвах РФ за кордоном, але також в цілому не більше 5 років.

Внески до Пенсійного Фонду від ІП "> Внески до Пенсійного фонду від ІП: Відео