знижений тариф страхових внесків
Згідно ст.58 Федерального закону №212-ФЗ від 24.07.2009 р, протягом 2012-2019 рр. застосовуються знижені тарифи страхових внесків для платників страхових внесків, зазначених в п.1 ч.1 ст.5 цього Закону:
1) для сельскохозтоваропроізводітелей, які відповідають умовам статті 346.2 НК РФ, для організацій народних художніх промислів і сімейних (родових) громад корінних нечисленних народів Півночі, Сибіру і Далекого Сходу Російської Федерації, котрі займаються традиційними галузями господарювання.
2) для організацій і індивідуальних підприємців, які застосовують єдиний сільськогосподарський податок;
3) - для платників страхових внесків, які виробляють виплати інвалідам I, II або III групи, - в частині цих нарахувань, для громадських організацій інвалідів, для організацій, статутний капітал яких на 100% складається з вкладів громадських організацій інвалідів і в них середньооблікова чисельність інвалідів становить не менше 50 відсотків, а частка заробітної плати інвалідів у фонді оплати праці складає не менше 25 відсотків,
- для освітніх, культурних, лікувально-оздоровчих, фізкультурно-спортивних, наукових, інформаційних та інших соціально спрямованих установ, а також надають правову та іншу допомогу інвалідам, дітям-інвалідам та їх батькам (їх представникам), єдиним власникам майна громадських організацій інвалідів, за винятком установ, що займаються виробництвом і реалізацією підакцизних товарів, мінерального сировини, інших корисних копалин;
Протягом 2012 - 2014 років платники страхових внесків, зазначених в п.1 - 3 ч.1 цієї статті, застосовуються такі тарифи страхових внесків:
Пенсійний фонд РФ 16,0% (2012р) 21,0% (2013-2014гг);
ФСС РФ 1,9% (2012р) 2,4% (2013-2014гг);
ФФОМС 2,3% (2012р) 3,7% (2013-2014гг).
4) для господарських товариств, створених після 13.08.2009 р бюджетними науковими установами відповідно до 127-ФЗ від 23.08.1996 р при виконанні ними двох умов:
- при здійсненні дослідно-конструкторських і науково-дослідних робіт і практичному застосуванні результатів інтелектуальної діяльності. Тобто роботи по виробництву нової або поліпшення виробленої продукції, а також винахідництво;
- застосування спрощеної системи оподаткування.
5) для індивідуальних підприємців і організацій, які уклали угоди про здійснення техніко-впроваджувальної і туристично-рекреаційної діяльності і виробляють виплати співробітникам, які працюють в техніко-впроваджувальної або пром-виробничої особливої економічної зони;
6) для організацій, що працюють в області інформаційних технологій (крім зазначених у п.5), які розробляють і реалізують програми для всіх типів ЕОМ, в електронному вигляді по каналах зв'язку або даних на матеріальних носіях, що займаються розробкою, адаптацією, модифікацією програм для ЕОМ, даних, інформаційних продуктів, установкою, тестуванням і супроводом програм для ЕОМ і баз даних;
Протягом 2012 - 2019 років для платників страхових внесків, зазначених у п.4 - 6 ч.1 цієї статті, застосовуються такі тарифи страхових внесків:
Пенсійний фонд РФ 8,0% (2012-2017 рр) 13,0% (2018 р) 20,0% (2019 р)
ФСС РФ 2,0% (2012-2017 рр) 2,9% (2018 р) 2,9% (2019 р)
ФФОМС 4,0% (2012-2017 рр) 5,1% (2018 р) 5,1% (2019 р)
7) для платників страхових внесків - російських організацій і індивідуальних підприємців, які видають в ефір і видають засоби масової інформації (крім повідомлень і матеріалів рекламного та еротичного характеру), в т.ч. в електронному вигляді, основним видом діяльності яких буде:
а) діяльність з організації розваг, відпочинку, культури та спорту, в частині радіомовлення і телемовлення або діяльність інформаційних агентств;
б) видавничі й поліграфічні види діяльності, розмноження носіїв інформації, видання газет або журналів, а також інтерактивних;
1.1. Цей вид економічної діяльності, передбачений п.7 ч.1 цієї статті, визнається основним видом економічної діяльності за умови, що частка доходів за звітний період від реалізації товарів і майнових прав за цим видом діяльності, становить найбільшу питому вагу в загальному обсязі доходів за зазначений період. Сума доходів визначається за даними податкового обліку відповідно до ст. 248 або ст. 346.15 НК РФ. Контроль за дотриманням цих вимог, здійснюється на підставі звітів, які подаються організаціями та індивідуальними підприємцями, що здійснюють виробництво, випуск в ефір і видання засобів масової інформації (крім повідомлень рекламного та еротичного характеру), в т.ч. в електронному вигляді, відповідно до ст.15 цього Закону.
1.2. Підтвердження повноважень організацій і індивідуальних підприємців, зазначених в п.7 ч.1 цієї статті, і ведення федеральним органом виконавчої влади реєстру цих організацій і індивідуальних підприємців і передачі його в органи контролю за сплатою страхових внесків визначається Кабінетом Міністрів України. Зазначений реєстр передається в органи контролюючі сплату страхових внесків не пізніше 1-го числа місяця, наступного за звітним періодом. Індивідуальні підприємці та організації, зазначені в п.7 ч.1 цієї статті, набувають право застосовувати встановлені ч.3.1 цієї статті тарифи страхових внесків з місяця включення їх до зазначеного реєстру.
1.3. У разі, якщо за підсумками звітного періоду вид економічної діяльності російської організації або індивідуального підприємця, зазначених у п.7 ч.1 цієї статті, не відповідає заявленому виду економічної діяльності або якщо ці організація або індивідуальний підприємець виключені з реєстру організацій та індивідуальних підприємців, зазначеного в частині 1.2 цієї статті, така організація або такий індивідуальний підприємець позбавляється права застосовувати знижені тарифи страхових внесків з початку період а, в якому допущено таке невідповідність або відбулося виключення з цього реєстру, і сума страхових внесків підлягає відновленню та сплату до бюджетів державних позабюджетних фондів в установленому порядку.
Протягом 2011 - 2014 років для платників страхових внесків, зазначених у п.7 ч.1 цієї статті, застосовуються такі тарифи страхових внесків:
Пенсійний фонд РФ 20,0% (2011р) 20,8% (2012р) 21,6% (2013р) 23,2% (2014р)
ФСС 2,9% (2011р) 2,9% (2012р) 2,9% (2013р) 2,9% (2014р)
ФФОМС 1,1% (2011р) 3,3% (2012р) 3,5% (2013р) 3,9% (2014р)
ТФОМС 2,0% (2011р) 0,0% (2012р) 0,0% (2013р) 0,0% (2014р)
8) організації та індивідуальні підприємці, які застосовують УСН і займаються по КВЕД:
а) виробництвом харчових продуктів (код КВЕД 15.1-15.8);
б) виробництвом мінеральних вод та безалкогольних напоїв (код КВЕД 15.98)
в) текстильним і швейним виробництвом (код КВЕД 17-18);
г) виробництвом шкіри, виробів зі шкіри та виробництвом взуття (код КВЕД 19);
д) обробкою деревини та виробництвом виробів з дерева (код КВЕД 20);
е) хімічним виробництвом (код КВЕД 24);
ж) виробництвом гумових та пластмасових виробів (код КВЕД 25);
з) виробництвом неметалевих мінеральних продуктів (код КВЕД 26);
і) виробництвом готових металевих виробів (код КВЕД 28);
к) виробництвом машин і устаткування (код КВЕД 29);
л) виробництвом електричного, електронного та оптичного устаткування (код КВЕД 30-33);
м) виробництвом транспортних засобів та устаткування (код КВЕД 34,35);
н) виробництвом меблів (код КВЕД 36.1);
о) виробництвом спортивних товарів (код КВЕД 36.4);
п) виробництвом ігор та іграшок (код КВЕД 36.5);
р) науковими дослідженнями і розробкою (код КВЕД 73);
с) освітою (код КВЕД 80);
т) охороною здоров'я та наданням соціальних послуг (код КВЕД 85);
у) діяльністю спортивних об'єктів (код КВЕД 92.61);
ф) іншою діяльністю в галузі спорту (код КВЕД 92.62);
х) обробкою вторинної сировини (код КВЕД 37);
ц) будівництвом (код КВЕД 45);
ч) технічним обслуговуванням і ремонтом автотранспортних засобів (код КВЕД 50.2);
ш) видаленням стічних вод, відходів та аналогічною діяльністю (код КВЕД 90);
щ) транспортом і зв'язком (код КВЕД 63);
и) наданням персональних послуг (код КВЕД 93);
е) виробництвом целюлози, деревної маси, паперу, картону та виробів з них (код КВЕД 21);
ю) виробництвом музичних інструментів (код КВЕД 36.3);
я) виробництвом різної продукції, не включеної до інших угруповань (код КВЕД 36.6);
я.1) ремонтом побутових виробів та предметів особистого вжитку (код КВЕД 52.7);
я.2) управлінням нерухомим майном (код КВЕД 70.32);
я.3) діяльністю, пов'язаною з виробництвом, прокатом і показом фільмів (код КВЕД 92.1);
я.4) діяльністю бібліотек, архівів, установ клубного типу (за винятком діяльності клубів) (код КВЕД 92.51);
я.5) діяльністю музеїв і охороною історичних місць і будівель (код КВЕД 92.52);
я.6) діяльністю ботанічних садів, зоопарків та заповідників (код КВЕД 92.53);
я.7) діяльністю, пов'язаною з використанням вич. техніки та інформаційних технологій (код КВЕД 72), за винятком організацій і індивідуальних підприємців, зазначених в п.5 і 6 цієї частини;
я.8) роздрібною торгівлею фармацевтичними та медичними товарами, ортопедичними виробами (введений з 01.01.2012 р);
я.9) виробництвом гнутих сталевих профілів (введений з 01.01.2012р.);
я.10) виробництвом сталевого дроту (введений з 01.01.2012р.).
1.4. Для видів діяльності п.8 ч.1 цієї статті, доходи основного виду діяльності повинні бути не менше 70% від загального обсягу доходів. Якщо за підсумками звітного періоду основний вид діяльності не буде відповідати заявленому виду, то індивідуальний підприємець або організація не мають права на застосування зниженого тарифи страхових внесків з початку звітного періоду, в якому відбулося це невідповідність, а страхові внески відновлюються і сплачуються до бюджету.
У 2011 році платники страхових внесків, зазначених у п.8 ч.1 цієї статті, застосовуються такі тарифи страхових внесків:
Пенсійний фонд РФ 18,0%
ФСС РФ 2,9%
ФФОМС 3,1%
ТФОМС 2,0%
9) для платників страхових внесків, які виробляють виплати й інші винагороди членам екіпажів суден, занесених в Російський міжнародний реєстр суден, за виконання трудових обов'язків члена екіпажу судна;
У 2012 - 2027 роках для платників страхових внесків, зазначених у п.9 ч.1 цієї статті, застосовуються такі тарифи страхових внесків:
Пенсійний фонд РФ 0,0%
ФСС РФ 0,0%
ФФОМС 0,0%
10) для аптечних організацій, визнаних такими відповідно до ФЗ N 61-ФЗ від 12.04.2010 року «Про обіг лікарських засобів» та сплачують ЕНВД, і індивідуальних підприємців, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність і сплачують ЕНВД, щодо виплат і винагород працівникам , у зв'язку із здійсненням фармацевтичної діяльності;
11) для некомерційних організацій, які застосовують УСН і працюють в сфері соціального обслуговування населення, наукових досліджень і розробок, освіти, охорони здоров'я, культури і мистецтва (діяльність театрів, бібліотек, музеїв та архівів) та масового спорту, з урахуванням;
12) для благодійних організацій, зареєстрованих в РФ і які використовують ССО;
Протягом 2012 - 2013 років для платників страхових внесків, зазначених у п.8, 10 - 12 ч.1 цієї статті, застосовуються такі тарифи страхових внесків:
Пенсійний фонд РФ 20,0% (2012р) 20,0% (2013р)
ФСС РФ 0,0% (2012р) 0,0% (2013р)
ФФОМС 0,0% (2012р) 0,0% (2013р)
13) для організацій, що надають інжинірингові послуги, крім особливих економічних зон. До інжинірингових послуг належать інженерно-консультаційні послуги з підготовки процесу виробництва і реалізації продукції (робіт, послуг), підготовці будівництва та експлуатації промислових, інфраструктурних, сільськогосподарських та інших об'єктів, передпроектні і проектні послуги (підготовка техніко-економічних обгрунтувань, проектно-конструкторські розробки та інші подібні послуги).
Протягом 2012 - 2013 років для платників страхових внесків, зазначених у п.13 ч.1 цієї статті, застосовуються такі тарифи страхових внесків:
Пенсійний фонд РФ 22,0% (2012р) 22,0% (2013р)
ФСС РФ 2,9% (2012р) 2,9% (2013р)
ФФОМС 5,1% (2012р) 5,1% (2013р)
при виконанні ними таких умов:
1) частка доходів від реалізації інжинірингових послуг за підсумками дев'яти місяців року, що передує року переходу організації на сплату страхових внесків за тарифами страхових внесків, передбачених ч.3.5 цієї статті, становить не менше 90 відсотків суми всіх доходів організації за вказаний період;
2) середня чисельність працівників, за дев'ять місяців року, що передує року переходу організації на сплату страхових внесків за зниженими тарифами, становить не менше 100 чоловік;
3) організацією отримано позитивний висновок експертної ради з техніко-впроваджувальним особливим економічним зонам, створеного відповідно до Федерального закону від 22.07.2005 року N 116-ФЗ «Про особливі економічні зони в Російській Федерації» і надається в органи контролю за сплатою страхових внесків федеральним органом виконавчої влади в електронному вигляді в порядку, визначеному угодою про інформаційний обмін. Зазначена інформація передається до органів контролю за сплатою страхових внесків не пізніше 1-го числа місяця, наступного за звітним періодом.
Якщо ця стаття виявилася Вам корисною, не забудьте залишити коментар, зробити ретвітт і повідомити Вашим друзям в соціальних мережах. Дякую вам.